Новости

15.06.2018

Секреты загара

Канули в века те времена, когда аристократическая бледность считалась явным признаком принадлежности к голубым кровям. Сегодня мода диктует совсем иные правила. О красивом, ровном и сияющем загаре мечтают многие девушки, и что только не предпринимают они для достижения столь желаемой эстетической цели. Регулярные поездки на курорты и походы в солярии, использование специальных средств для автозагара (масла, спреи, салфетки, лосьоны), приготовление кофейно-чайных ванн и другие нестандартные процедуры. Все во имя красоты. Но, даже приложив массу усилий не всегда можно добиться желаемого эффекта. В этой статье мы подготовили несколько универсальных советов, которые помогут вам за минимальные сроки обрести загар мечты. 1. ПОДГОТОВКА. Одно из самых главных условий получения стойкого бронзового загара – предварительное очищение кожи. Перед поездкой на курорт необходимо задуматься о качественном механическом пилинге. Суть данной процедуры заключается в глубоком обновлении кожи путем удаления мертвых клеток. Именно они создают препятствие для прохождения Уф-лучей в глубокие слои, где и осуществляется накопление меланина. Однако стоит учесть, что после пилинга кожный покров становится намного чувствительней к любым внешним воздействиям. Поэтому не спешите сразу после процедуры бежать на пляж, дайте ей время на реабилитацию. 2. РЕГУЛЯРНОСТЬ И РАЗМЕРЕННОСТЬ. Самая распространенная ошибка людей, только что прибывших на долгожданный курорт – лежание на пляже «с утра до ночи». Открою небольшой секрет: пигмент меланин вырабатывается в коже постепенно, и этот процесс практически нельзя ускорить. Мало того, что такой способ получения загара неэффективен, так он еще и очень опасен. С вероятностью 90% вы получите не бронзовый и сияющий оттенок кожи, а массу ожогов и других сопутствующих неприятностей. 3. ГРАМОТНЫЙ УХОД. На протяжении всего отпуска необходимо регулярно пользоваться специальными солнцезащитными средствами, которые подбираются заранее с учетом типа и любых других особенностей кожи. Если вы являетесь обладательницей тонкой фарфоровой кожи, то вам однозначно следует обзавестись кремами и лосьонами с повышенной SPF защитой. Следует помнить также о дополнительном увлажнении, ведь морская вода и палящее солнце могут сильно иссушить кожу. 4. ЗДОРОВОЕ ПИТАНИЕ. Красоту и стойкость загара определяют не только внешние, но и внутренние факторы, главным из которых является правильное питание. Витамин А - сильный стимулятор выработки пигмента в организме. Поэтому целесообразно включить в свой рацион продукты, которые особенно богаты РЕТИНОЛОМ. При их регулярном употреблении ваш загар станет еще интенсивнее. Мы привели основные правила, четкое соблюдение которых поможет вам добиться стойкого, здорового и красивого загара. Разумеется, за несколько дней вы вряд ли сможете перевоплотиться из «Белоснежки» в жгучую мулатку, но лучше медленно, но верно!

09.06.2018

Запуск многоядерной ракеты

В 2022 году российские испытатели планируют провести грандиозное тестирование многоразовой космической ракеты, обладающей способностью самостоятельно возвращаться на Землю. Разрабатываемая система сможет поставлять на низкую околоземную орбиту (НОО), а в будущем и в дальнее космическое пространство, грузы весом до 600 кг. Причем первая ступень многоразовой ракеты, за счет уникальной конструкции крыла, сможет возвращаться обратно на космическую станцию, а затем готовиться к повторному запуску. Для возможности возврата на Землю, аппарат будет оснащен мощнейшим турбореактивным двигателем, что существенно сократит финансовые расходы на полет. Таким образом, стоимость вывода груза многоразовой ракетной системой будет в 1,5, а то и в 2 раза дешевле, чем простой ракетой того же класса. Стоит отметить, что каждый блок системы рассчитан примерно на пятьдесят полетов без замены основных двигателей. По заявлению одного из представителей Фонда перспективных исследований, на сегодняшний день разработчики завершили работу над проектом возвращаемого блока. Почти все используемые сегодня ракеты-носители не предусмотрены для повторного применения. Но, поскольку конкуренция в области покорения космоса неумолимо растет, многие частные организации и космические агентства начали активно трудиться над проектированием и разработкой многоразовых ракетных комплексов, ключевые элементы которых можно будет использовать не единожды. Сегодня мировой аудитории известна только одна отчасти многоразовая ракета, изобретенная американской компанией и крупнейшим производителем выдающейся космической техники SpaceX. Напомним, что данная организация была основана в 2002 году всем известным Илоном Маском. Проектирование частично многоразовых ракет также осуществляется и в других государствах. Несколько подобных экземпляров есть на территории Китая. В феврале действующего года стало известно, что администрация главы государства США строит глобальные планы по превращению МКС в частную организацию, которая в дальнейшем будет функционировать на коммерческой основе. Согласно американской идее, финансирование космической станции по линии NASA будет приостановлено по истечении 2024 года. По заявлению российских экспертов, активное развитие космической индустрии станет мощнейшим двигателем для всей отечественной науки и экономики.

05.06.2018

За Вами следят...

Команда ученых из Брауншвейгского университета обнаружила внушительное количество приложений под операционную систему Android, которые активно используют специальные ультразвуковые датчики для слежки за пользователями. По словам специалистов, данная технология позволяет мгновенно считывать данные об окружении того или иного человека и связывать рекламные профили на различных технических устройствах. Все дело в том, что в процессе воспроизведения рекламы по телевидению, на мобильном телефоне, планшете или в офлайновом кафе (магазине) издается ультразвуковой сигнал, частоты которого не может уловить человеческое ухо. Как правило, он вмонтирован в звуковую дорожку клипа или рекламного ролика. Данный сигнал регистрируется смартфонами, что предоставляет рекламодателю точную информацию, какими конкретно устройствами владеет тот или иной пользователь. Именно эти данные необходимы для отслеживания действий гостя, который выходит в сеть с различных устройств. В сетях общественного питания (магазинах) таким образом происходит привязка определенного устройства к определенному пользователю. После проведения такого рода манипуляций ему можно предлагать целевую рекламу на каждом шагу в пределах интернета. Рекламодатели по достоинству оценили данную технологию. С ее помощью есть возможность составить более ясный и полный профиль пользователя: тщательно изучить его поведение в сети, привычки, увлечения, а затем продемонстрировать более релевантную и навязчивую рекламу своей продукции. Внимательные пользователи будут сильно удивлены, почему им показывают баннеры к ужастикам, если они смотрели фильмы только на ПК. Они даже не заподозрят, что их профили уже взаимосвязаны. Не так давно технологией заинтересовались службы безопасности. По их мнению, такой маркетинговый ход – это самая что ни на есть угроза конфиденциальности, ведь рекламные сети получают доступ к той информации, которую многие бы хотели сохранить в тайне. Если посетитель общественного заведения случайным образом заметил рекламу по телевидению – это еще не означает, что он давал согласие на изучение файлов, хранящихся в истории его браузера на смартфоне или персональном компьютере. Рекламодатели, в свою очередь, считают, что они имеют на это полное право, ведь такие действия не запрещены законом. На самом деле, ситуация не настолько критична: • Во-первых, далеко не все рестораны, магазины и кафе испускают ультразвуковые сигналы. • Во-вторых, чтобы мобильное устройство зафиксировало ультразвук, человек должен открыть специальное приложение, функционирующее на Shopkick SDK. Вести намеренную борьбу с ультразвуковым шпионом активисты предложили специальным расширением для браузера, которое блокируют любые невоспринимаемые ухом частоты.

01.06.2018

Правила выдачи суточных на командировочные расходы

1. Суточные должны выплачиваться сотруднику за каждый календарный день командировки, включая выходные и праздники, а также дни нахождения в пути. 2. Суточные выдаются компанией авансом непосредственно перед началом командировки. Если работник по каким-то причинам не получил эти деньги, он имеет законное право отказаться от поездки. Оплата суточных расходов в действующем году осуществляется ровно за один день до направления в поездку авансом. 3. Если сотрудник отправляется в командировочную поездку в близко расположенную местность, и он желает ежедневно возвращаться домой после выполнения трудовых обязанностей, то суточные в таком случае не подлежат оплате. 4. Если работник в ходе командировки заболел, он также может претендовать на выплату суточных. Но это правило действует только в том случае, если болезнь подтверждена официальным документом. 5. Если речь идет об однодневных поездках, то в пределах Российской Федерации они никак не компенсируются. ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ РАСХОДЫ По приезду из командировки подчиненный должен оформить соответствующий отчет, к которому необходимо прикрепить документы, наглядно подтверждающие использование им полученных сумм. Рассмотрим их: 1. Документы, подтверждающие проживание. Это могут быть определенные квитанции, чеки и счета из гостиницы, а также письменные договора об аренде частной квартиры. 2. Документы, подтверждающие факт проезда к командировочному месту и возвращения обратно. К этому перечню относятся билеты, талоны, квитанции на получение пастельного белья и пр.; 3. Служебная записка о том, что у подчиненного отсутствуют подтверждающие документы, например, в случае их утери. 4. Документы на дополнительные расходы.

01.06.2018

Командировочные в 2018 году

Трудовая деятельность многих граждан Российской Федерации связана с регулярными командировками. Любая компания должна оплачивать их на основании ст. 167 НК РФ. Кроме чистой окладной части, сотрудник, отправленный в командировку, имеет полное право претендовать на оплату проезда, проживания и суточных. Под суточными понимаются дополнительные расходы командированного лица, оплачиваемые за каждый календарный день пребывания в другом городе или другой стране. Законом РФ не установлены конкретные суммы выплат. Поэтому они определяются индивидуально в каждой фирме. Однако, с 1 января действующего года в статье 422 НК РФ появился новый пункт, в котором сказано, что суточные теперь освобождены от страховых взносов в том же размере, что и при расчете подоходного налога. На сегодняшний день определена норма, в рамках которой суточные не облагаются страховыми взносами: 1. 700 рублей – для командировок по России; 2. 2500 рублей – для командировок, за пределами России. Если раньше для суточных не было предусмотрено никаких взносов, то теперь появятся дополнительные платежи: командировочные расходы компаний в действующем году увеличатся из-за потребности начисления страховых взносов. Таким образом, если компания установит суточные в пределах государства 1000 рублей, то с 300 рублей руководителю необходимо будет удержать подоходный налог. Состав командировочных расходов 1. Зарплата. За командированным сотрудником сохраняется место и средняя заработная плата, которая рассчитывается на предшествующий год. 2. Расходы на транспорт. Работодателю необходимо оплатить работнику все транспортные расходы, которые он понес, чтобы добраться до конкретного места. Тем не менее, данные траты он должен подтвердить билетами, чеками и другими документами. 3. Затраты на проживание. Если сотрудник отправляется в командировку на продолжительный период времени, ему необходимо будет арендовать место жительства. Компания обязана оплатить гостиницу или арендованную комнату, в крайнем случае – самостоятельно предоставить жилье. 4. Траты, связанные с проживанием (суточные). Такие расходы компенсируют все неудобства, которые подчиненный испытывает, находясь в командировке. 5. Прочие траты, согласованные с работодателем.

29.05.2018

Виды бухгалтерского аутсорсинга

Аутсорсинг бухгалтерии является выгодной и достаточно современной услугой, подразумевающей передачу ведения бухучета предприятия в руки сторонней фирмы. Такой подход позволяет организациям сфокусироваться на ключевых задачах собственного бизнеса, минимизировать расходы, а также значительно снизить как административные, так и финансовые риски. Многие люди путают услуги бухгалтерского аутсорсинга с привлечением внештатного специалиста. Аутсорсингу свойственна передача постоянных обязанностей, а найм удаленного специалиста стоит расценивать как передачу небольших объемов работ определенному исполнителю. Услуги бухгалтерского аутсорсинга могут различаться между собой. Существует всего 4 основных вида: 1. БУХГАЛТЕРСКОЕ КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ СЧИТАЕТСЯ САМОЙ ПРОСТОЙ УСЛУГОЙ. Ее применяют в случае необходимости контроля трудовой деятельности штатных сотрудников-бухгалтеров. К тому же, к данному виду бухгалтерского обслуживания можно прибегнуть в нестандартных и довольно специфических ситуациях. Допустим, вы заключаете сделку с крупной зарубежной организацией. Но даже если работа штатных бухгалтеров не вызывает никаких сомнений и подозрений, эпизодическое обращение к опытным специалистам никогда не будет лишним, учитывая постоянные перемены в налоговом законодательстве. 2. ЧАСТИЧНЫЙ АУТСОРСИНГ ПРЕДПОЛАГАЕТ ПЕРЕДАЧУ КОНКРЕТНЫХ ФУНКЦИЙ БУХГАЛТЕРИИ НА АУТСОРСИНГОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ: расчет зарплаты, уплата налогов, учет кассовых процедур и пр. Причем перечень взаимосвязанных обязанностей реализуется аутсорсинговой организацией самостоятельно. Ведущим мотивом передачи бухгалтерии на выборочный аутсорсинг является желание работодателя сохранить контроль над сотрудниками бухгалтерии. Нередко в услугах бухгалтерского аутсорсинга нуждаются компании, планирующие в будущем сократить отдел собственной бухгалтерии. 3. ПОЛНЫЙ АУТСОРСИНГ ПРЕДСТАВЛЯЕТ СОБОЙ УСЛУГУ ПО ПЕРЕДАЧЕ АБСОЛЮТНО ВСЕХ БУХГАЛТЕРСКИХ ФУНКЦИЙ В РУКИ СПЕЦИАЛИСТОВ-АУТСОРСЕРОВ. Этот вид считается самым удобным, так как все финансовые операции компании контролирует сторонняя организация, несущая за это дело львиную долю ответственности. Поручив все бухгалтерские обязанности в руки грамотных профессионалов, вы обеспечиваете себе покой и непоколебимую уверенность. 4. БУХГАЛТЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ОТ ЛИЦА ГЛАВБУХА. При необходимости фирма-заказчик может переложить право подписи важных бумаг на лицо фирмы-аутсорсера, полностью освободив себя от необходимости работы с любыми бухгалтерскими и юридическими документами. Плюс такого сотрудничества очевиден – вам больше не придется затрачивать кучу времени на кропотливые финансовые дела. Чтобы остановить свой выбор на конкретной услуге, стоит провести тщательный анализ деятельности вашей организации, учесть все нюансы ее работы и заранее предусмотреть финансовые и временные возможности.

25.05.2018

Преимущества бухгалтерского аутсорсинга

Главным условием эффективного функционирования и развития бизнеса является качественное и планомерное ведение бухгалтерии. Правильная организация системы бухгалтерского и налогового учета – непростая задача, требующая ответственного и грамотного подхода. Большинство собственников, желая направить свое время на решение ключевых бизнес-задач, нашли выход в передаче всех финансовых операций своей компании в руки внешних специалистов. Привлечение фирм-аутсорсеров на сегодняшний день выступает как один из самых эффективных способов снижения финансовых затрат организации. Если проанализировать такую услугу, как бухгалтерский аутсорсинг, можно найти большое количество существенных преимуществ. Рассмотрим их: 1. ЭКОНОМИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. Давно не секрет, что организация и последующее содержание собственного отдела бухгалтерии подразумевают значительные финансовые затраты. Для этого необходимо выделить отдельное помещение, закупить для него мебель и компьютерную технику, также регулярно выделять средства на закупку расходных материалов и оплату специального программного обеспечения. Кроме того, вам придется каждый месяц выдавать заработную плату наемным работникам. Если вы не готовы содержать штатного бухгалтера или целый отдел, то аутсорсинг бухгалтерских услуг станет для вас выгодным, и в то же время, самым верным решением. Компании, предоставляющие данные услуги, как правило, владеют всеми необходимыми ресурсами для качественного выполнения работ. 2. ВЫСОКИЙ ПРОФЕССИОНАЛИЗМ СПЕЦИАЛИСТОВ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ТРУДОВУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ АУТСОРСИНГА БУХГАЛТЕРСКИХ УСЛУГ. Найм персонала такого высокого уровня стоит немалых денег и далеко не факт, что вы сможете адекватно оценить профессиональный уровень устраивающегося на работу специалиста. Прибегая к помощи компании-аутсорсера, вы можете быть уверены, что все финансовые операции вашей фирмы находятся в надежных и ответственных руках. Еще одним немаловажным плюсом является разветвленная система аутсорсинговых организаций. Помимо штата бухгалтеров во многих компаниях есть собственные юристы, которые также активно участвуют в решении многочисленных бухгалтерских задач. Другими словами, все процессы и операции, в рамках ведения бухучета, протекают в прямом соответствии с существующим законодательством Российской Федерации. Как видим, спектр задач, с которыми можно обратиться в аутсорсинговую компанию, намного объемней, чем тот, который в силах решить штатный бухгалтер. Профессиональный и ответственный подход гарантируется также и репутацией компании. Если работник бухгалтерии при недобросовестном подходе рискует лишь собственной должностью, то организация – хорошей репутацией, а впоследствии, и потерей клиентов. Допуская ошибки, аутсорсер теряет свой доход – именно поэтому результаты работ подлежат строгой проверке и регулярному контролю. Аутсорсинг бухгалтерии выгоден также тем, что вам не придется переживать, что работа может прекратиться, если один из работников уйдет в отпуск или на больничный. Такое может произойти в работе собственного отдела бухгалтерии, но никак не в отлично организованной компании. 3. ЭФФЕКТИВНОСТЬ. Многие владельцы предприятий ошибочно предполагают, что найм сторонних специалистов для качественного ведения бухгалтерского учета – это заметное снижение продуктивности, так как им понадобится много времени, чтобы вникнуть в новый проект и его особенности. На самом деле все обстоит иначе: за ваши задачи берется ряд опытных сотрудников, которые в кротчайшие сроки анализируют положение дел и оперативно принимают решение относительно ведения вашей бухгалтерии. ПЛЮСЫ ОТ ПЕРЕДАЧИ БУХУЧЕТА НА АУТСОРСИНГ ОЧЕВИДНЫ. Посредством этой услуги можно не только значительно уменьшить расходы, но и обеспечить своей фирме своевременную сдачу всех необходимых документов в налоговые органы, избегая тем самым штрафных санкций.

22.05.2018

Виды бухгалтерских услуг

Бухгалтер – одна из наиболее значимых и распространенных профессий в современном обществе. Без качественно оказанных бухгалтерских услуг не может обойтись ни одна коммерческая организация, будь это крупное предприятие или небольшая компания. Бухгалтер – это довольно значимый сотрудник, ведь в его руки доверяют самое важное – осуществление всех финансовых операций и ведение бухгалтерской отчетности. Большинство компаний имеют возможность содержать бухгалтера в собственном штате. Но если вдруг такая возможность отсутствует, то приходится прибегать к помощи сторонних организаций, которые занимаются оказанием бухгалтерских услуг. Найти такую компанию не сложно. Главное, чтобы работа выполнялась качественно. Открывая собственное дело, вы сразу поймете, что без квалифицированной помощи бухгалтера вам не обойтись. Услуги этого специалиста необходимы на всех стадиях рабочего процесса. Не имея определенных навыков и большого количества свободного времени, самостоятельно справляться с обязанностями бухгалтера будет довольно проблематично. Рассмотрим перечень бухгалтерских услуг: • Регистрация фирмы или ИП. Этот пункт включает в себя оформление всей нужной документации для передачи в соответствующие органы, открытие банковских счетов, заказ печатей и т.д. • Подготовка договоров. Если среди сотрудников вашей компании есть штатный юрист, то разработкой договоров занимается он, а работник бухгалтерии проверяет документы на соответствие всем основным требованиям существующего законодательства. • Ведение бухучета и налоговой отчетности. На сегодняшний день осуществление данной деятельности невозможно без знания специальных программ. Именно поэтому справиться без квалифицированного бухгалтера вам будет очень трудно. • Сдача налоговой и бухгалтерской отчётности. • Сдача нулевой отчетности. Отчетность нужно сдавать даже если организация не осуществляет предпринимательскую деятельность. • Аудит. Проведение обязательных, налоговых или даже инициативных проверок обязательно для благополучной работы фирмы. • Восстановление бухучета. При утрате бухгалтерской отчетности зачастую возникает необходимость в ее оперативном восстановлении. Это под силу только грамотному бухгалтеру. Осуществляя любой вид деятельности, каждый предприниматель в конечном итоге понимает, что комплексное ведение бухгалтерии – самое главное звено в цепи полноценного рабочего процесса. Если у вас нет возможности содержать в компании штатного бухгалтера – обратитесь к услугам профессионалов, которые помогут вам справиться со столь ответственной и важной работой.

18.05.2018

Кому нужны бухгалтерские услуги?

С активным развитием малого бизнеса в нашем государстве стали особенно востребованы высококвалифицированные бухгалтеры. Небольшая компания вряд ли может позволить себе содержать штатного специалиста, но бухучет обязателен для всех. Разумеется, можно попробовать и самостоятельно вести бухгалтерию. Вполне подходящий вариант для индивидуального предпринимателя-одиночки, особенно если он применяет налоговые системы УСН «доходы 6%», ПСН или ЕНВД. А вот ИП-шник, содержащий в штате хотя бы одного сотрудника, автоматически становится полноправным работодателем, которому необходимо начислять заработную плату, уплачивать подоходные налоги и взносы в страховые компании, рассчитывать больничные и декретные отпуска, а также каждый квартал сдавать отчетность не в самых простых формах. Что касается ООО, то там дела обстоят еще сложнее. Каждому юридическому лицу в обязательном порядке требуется встать на учет в фонды, как работодателю. Это также говорит о необходимости сдачи квартальной отчетности. Если вы серьезно задумываетесь о том, как собственными силами осуществлять бухгалтерский учет, но не знаете, с чего начать, рекомендуем внимательно изучить правила ведения бухгалтерии ООО. Таким образом, не беря в расчет владельцев компаний, сдающих нулевую отчетность ввиду отсутствия деятельности и бизнесменов, имеющих достаточные знания для самостоятельного ведения учета, бухгалтерские услуги необходимы всем субъектам коммерческой деятельности. Виды бухгалтерских услуг: 1. Штатный бухгалтер, то есть сотрудник, находящийся на полном содержании фирмы. Опираясь на актуальные статистические данные, средняя заработная плата бухгалтера в России варьируется от 40 до 50 тысяч рублей в месяц. На эту сумму работодателю необходимо начислить и уплатить за свой счет взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования. К тому же, бухгалтер, как любой другой сотрудник, имеет законное право на отпускные, декретные и больничные выплаты. Помимо зарплаты, работодатель обязан предоставить работникам бухгалтерии соответствующие условия для качественного выполнения работы. 2. Удаленный бухгалтер, который осуществляет свою рабочую деятельность по совместительству или оказывает свои услуги как индивидуальный предприниматель. В данном случае работодатель существенно экономит на зарплате, а если у бухгалтера есть собственное ИП – еще и на страховых выплатах. Такие работники зачастую имеют свое ПО, компьютер и другое необходимое оснащение. 3. Специальные сервисы, предоставляющие услуги бухгалтерии в режиме онлайн. Такой вариант может стать отличным выбором для лиц, хорошо разбирающихся в порядках налогового обложения, а заодно и в компьютерах. Правда и здесь кроется один большой минус. Для того, чтобы самостоятельно заниматься ведением бухучета необходимо время, которое собственник компании мог бы затратить на развитие бизнеса. К тому же, такого рода сервисы – это не более, чем вспомогательный инструмент для ведения бухгалтерии. 4. Аутсорсинг бухгалтерии. Данные услуги предоставляют специальные сторонние организации, которые полностью берут на себя учет всех финансовых вопросов обслуживаемой компании. Поручив ведение бухгалтерии в добросовестные руки, владелец компании снимает с себя все обязательства, касаемо учета всех бухгалтерских операций. Обе стороны заключают договор, в котором строго прописываются условия сотрудничества и гарантии. Как правило, добропорядочные компании относятся трепетно к своей репутации, имеют штат квалифицированного персонала, собственное ПО, а также колоссальный опыт в решении самых сложных вопросов в сферах бухгалтерского учета. К тому же, такие услуги могут быть намного дешевле, чем содержание бухгалтера в штате.

17.05.2018

Как можно организовать ведение бухгалтерии

Строгий бухгалтерский учет необходим любому субъекту предпринимательской деятельности. Во избежание неприятных последствий, каждой недавно зарегистрированной организации нужно решить первостепенную задачу – организовать грамотное ведение бухгалтерии. За организацию и корректность бухгалтерского учета несет ответственность директор компании. Индивидуальным предпринимателям в этом вопросе легче, так как для них бухгалтерский учет не обязателен. Игнорирование и нарушение основных требований бухгалтерского учета чревато штрафными санкциями. Факторы, влияющие на сложность бухгалтерской деятельности В некоторых компаниях вести бухгалтерский учет может оказаться намного трудней, нежели в других. Факторы, от которых зависит сложность бухгалтерской работы, напрямую связаны с особенностями деятельности организации. 1. Существующий налоговый режим. Традиционная система налогового обложения предполагает самую трудоемкую форму бухгалтерского учета. Немного легче субъектам предпринимательской деятельности, которые используют УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов». Самыми простыми в ведении являются налоговые порядки УСН «доходы 6%» и ЕНВД. 2. Наличие наемных работников. Сотрудники существенно увеличивают нагрузку на бухгалтерию. Необходимо постоянно рассчитывать зарплату персоналу и взносы в соцфонды, учитывать больничные, отпуска, декретные выплаты, премии и т. д. Если в компании отсутствует персонал, то по перечисленным показателям необходимо сдавать нулевую отчётность, однако это не освобождает от требования ежегодного информирования о численности организации. 3. Вид деятельности. Если компания работает с однообразными хозяйственными операциями, бухгалтерский учет вести намного проще, чем в фирме, которая осуществляет свою деятельность по разным отраслям. Ведь каждое отдельно взятое направление характеризуется определенной спецификой бухгалтерского учета. 4. Активность организации. Так как в бухгалтерском учете отмечаются все финансовые операции, то в компаниях, где денежный оборот происходит активнее, уделяется больше времени на их утверждение. 5. Отличительные черты контрагентов. Бухучет требует нестандартного подхода, если организация работает с представителями иных налоговых порядков, например, с государственными структурами или с иностранными партнерами. К самым распространенным вариантам бухгалтерских услуг относят: 1. Услуги штатного бухгалтера или же самостоятельного бухгалтерского отдела; 2. Услуги удаленной бухгалтерии; 3. Аутсорсинг бухгалтерского учета; 4. Специальные онлайн-сервисы.

11.05.2018

С 1 мая новый МРОТ

По распоряжению Президента Российской Федерации Владимира Владимировича Путина в 86 регионах страны с 1 мая 2018 года будет повышена минимальная оплата труда (МРОТ). Начиная с мая российские работники станут получать на 18% больше. Минимальная заработная плата теперь будет равна 11163 рублям в месяц. Эта информация вытекает из федерального закона No41-ФЗ, который подписал Владимир Путин 7 марта 2018 года. Министр труда Максим Топилин заявил, что с 1 мая действующего года работодатель обязуется выплачивать сотруднику, отработавшему месячную норму, зарплату не ниже 11163 рублей. Следует обратить внимание, что минималка включает в себя и налог на доходы физических лиц. Следовательно, бухгалтер должен выдать работнику заработную плату на 13% меньше. Региональную минимальную оплату труда имеют право устанавливать субъекты Российской Федерации по своему усмотрению. Если же минимальная заработная плата установлена регионом, то в данном субъекте необходимо выплачивать работникам окладную часть не ниже регионального МРОТ. Сумма минимальной заработной платы для различных субъектов Российской Федерации определяется в соответствии с федеральным показателем и может быть выше главного российского МРОТ. В регионах со специфическими природными условиями, в том числе на территориях Крайнего Севера, используются повышенные коэффициенты. Если застрахованное в ФСС лицо ранее не имело официального заработка, или он был ниже установленного МРОТ, то больничное пособие в таком случае будет начисляться в соответствии со средней зарплатой, приравненной к МРОТ. Приведенное правило действует также на граждан, трудящихся по неполному рабочему графику. Ряд незначительных отличий по исчислению заработной платы с учетом увеличения МРОТ, по включению (или невключению) надбавочных средств в обязательный минимум, по учету минимальной оплаты труда при расчете больничных, а также отдельные случаи, когда с МРОТ согласованы иные пособия, мы подробнее рассмотрим в следующей статье. Штрафы за выплату зарплат ниже МРОТ Единый размер МРОТ устанавливается на всю территорию государства. Основная его цель – установить минимум, ниже которого запрещено выплачивать заработную плату. Учитывая то, что сотрудник в полном объеме отработал месяц и выполнил все свои трудовые обязанности. В случае, если по каким-либо причинам работодатель проигнорирует данный закон, он может подвергнуться штрафным санкциям. Для руководителей и предпринимателей штраф может быть составлен в размере от 1000 до 5000 рублей, а для юридических лиц – от 30000 до 50000 рублей. В крайнем случае – административное приостановление коммерческой деятельности до 90 суток. Проверить соответствие заработных плат установленному минимуму может инспекция труда. Проверка может быть проведена как в плановом порядке, так и на основании обращения кого-либо из работников.

07.05.2018

Кому нужно ведение бухгалтерского учёта?

Любой коммерческой организации необходимо вести бухгалтерский финансовый учёт. Уклонение от этого обязательства влечет за собой массу негативных последствий, в том числе наложение штрафных санкций. Данный процесс существенно сокращает возможные риски и позволяет контролировать работу компании. Качественное ведение бухгалтерского учета гарантирует организации положительные результаты по основным производственным показателям. Давайте разберемся, что же такое ведение бухгалтерского учета и каким компаниям данная услуга необходима? Ведение бухгалтерского учета – это урегулированная система сбора и последующего отражения информации о компании в определенных бухгалтерских документах. Некорректное ведение бухгалтерского учета может привести к образованию неправильной отчетности, и наоборот, неверно составленная отчетность может существенно исказить достоверные данные. Для заблаговременного выявления такого рода погрешностей необходимо время от времени устраивать проверку бухгалтерской документации. Теперь – в чем же отличие между бухгалтерским учетом и налоговой отчетностью? Налоговый учет обязаны вести все налогоплательщики, вне зависимости от режима налогообложения и организационно-правовой формы. Основными формами налоговой отчетности являются книга учета расходов и доходов, а также налоговая декларация. Что касаемо бухгалтерского учёта, то вкратце его объектами могут являться имущество фирмы, хозяйственные операции и обязательства. Вести бухгалтерский учет обязаны все организации, за исключением ИП. Отличия между бухгалтерским и налоговым учетом мы проанализировали вследствие нередкой путаницы этих двух видов. Индивидуальный предприниматель, которому необходимы бухгалтерские услуги, по сути подразумевает налоговый учет, а именно сдачу налоговых деклараций, сбор подтверждающих документов и т.д. Профессиональные бухгалтерские услуги должны включать в себя все, что предусматривается по закону, даже если владелец компании не видит отличий между ведением налогового учета и бухгалтерского. Из этого следует, что качественное ведение бухгалтерии, в обязанности которой будут входить кассовые и банковские операции, сдача отчетности, хранение и учет документации, а также расчеты с бюджетом, необходимо всем лицам предпринимательской деятельности, включая временно безработных.

27.04.2018

Налоги для ООО в 2018 году

Налогообложение для обществ с ограниченной ответственностью в 2018 году – это правомерная обязанность организаций выплачивать налоги государству на протяжении всей своей деятельности. Руководство компании имеет законное право самостоятельно выбрать режим налогообложения, где разумность принятого решения полностью определит налоговую нагрузку на фирму. Так какие-же налоги ООО должны выплачиваться в 2018 году? Для того, чтобы получить содержательный ответ, следует ознакомиться с действующими налоговыми режимами в РФ. Виды налогообложения в 2018 году для ООО Компании, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации, имеют возможность работать по следующим системам налогообложения: 1. ОСНО – основная (общая) система налогообложения; 2. УСН – упрощенная система налогообложения (представлена в двух вариантах: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы); 3. ЕСХН – единый сельхоз налог; 4. ЕНВД – единый налог на внеменный доход; Каждая действующая налоговая система имеет определенные особенности. Рассмотрим основные элементы различия: 1. налоговая база – объект налогового обложения в денежном эквиваленте; 2. объект налогообложения – всё то, что может облагаться налогом (недвижимость, доход и др.); 3. налоговая ставка – процентная часть от налоговых зачислений; 4. налоговый период – временной интервал, по которому рассчитывается налог; 5. сроки выплат налога и система расчёта. Основные особенности известных систем налогообложения Налоги, применяемые к обществам с ограниченной ответственностью в 2018 году, в значительной мере зависят от выбранной системы. Обратим внимание на определяющие параметры: 1. Количество сотрудников. Системы УСН и ЕНВД устанавливают ограничивающие рамки на среднесписочное число работников. Их количество не должно превышать 100 человек. При режиме ЕСХН налогоплательщики имеют право содержать в штате до 300 сотрудников. В случае увеличения количества персонала, руководителю организации потребуется перейти на ОСНО. 2. Вид деятельности. Основной налоговый режим (ОСНО) позволяет осуществлять деятельность в любом возможном направлении. На упрощенную систему налогообложения (УСН) предоставляется возможность выбора определенных льготных порядков, в рамках которых можно заниматься торговлей, производством и различного рода услугами. Выбор для работы с ЕНВД значительно скромнее: небольшой спектр услуг и розничная торговля (на территориях не более 150 кв. м). 3. Необходимость работы с НДС. Данный вид налога является трудоемким для ведения. Если в будущем вы планируете сотрудничать с крупными предприятиями и муниципальными организациями, то вам придется работать по основной системе налогообложения. ОСНО также станет отличным выбором, если ваша продукция будет импортироваться на территорию РФ. 4. Систематичность деятельности и получение доходов. При получении реальных доходов есть возможность использовать только три известные системы: ЕСХН, ОСНО и УСН. С единым налогом на внеменный доход ситуация выглядит по-другому: облагаемый налогом доход полностью зависит от расчетов государства. 5. Приблизительный годовой доход. Только для упрощенной системы налогообложения установлен лимит, равный 150 млн. рублей.

23.04.2018

Налоги для ИП в 2018 году

Налогообложение ИП – это установленный способ взаимодействия индивидуального предпринимателя с налоговой службой. Налоговая нагрузка на бизнес напрямую зависит от выбранной системы налогообложения. Помимо всего, выбранный налоговый порядок оказывает значительное влияние на тарифные условия, в соответствии с которыми будут осуществляться взносы за наемных работников в социальное страхование и пенсионный фонд. Задумываться над выбором системы налогообложения для ИП необходимо еще на стадии планирования бизнеса. Поскольку предпринимателей относят к категории «малый бизнес», государство стремится сократить налоговую нагрузку самозанятого населения и упростить учет. Разграничение налоговых ставок предоставляет населению прекрасную возможность для открытия своего дела в наиболее важных социальных отраслях. По этой причине каждая система налогообложения для ИП в 2018 году содержит большое количество нюансов, на которые стоит обратить особое внимание. Виды действующего налогообложения для ИП на 2018 год: 1. Основной (базовый) режим налогообложения (ОСНО) 2. Упрощенный режим налогообложения (УСН), в пределах которого налог может вычитаться с доходов или с разницы между доходами и расходами 3. Вмененный налог (ЕНВД), то есть предполагаемый к получению предпринимателем 4. Единый сельхозналог (ЕСХН) 5. Патентная система налогообложения (ПСН) Для того чтобы выяснить, какой режим налогообложения у ИП будет наиболее выгодным, следует внимательно проанализировать все факторы, влияющие на величину налоговой нагрузки. Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2018 году? Платить минимальную сумму налогов на ИП– законное право предпринимателя. Для его грамотного использования, следует учесть определенные моменты. Общая система налогообложения (ОСНО) может быть применена для любой деятельности. Для упрощенного режима налогообложения (УСН) список заметно сужается – запрещается производство подакцизной продукции, а также работа, связанная с банковской и страховой деятельностью. Для ЕНВД список разрешенных занятий для предпринимателя можно найти в статье 346.26 НК. РФ, но по большей части сюда относятся услуги населению и крупная торговая деятельность. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) может быть применен к производителям сельскохозяйственной продукции, при условии, если сельское хозяйство является основным видом деятельности и приносит владельцу бизнеса не менее 70 % общего дохода. Индивидуальный предприниматель имеет законное право совмещать системы налогообложения. Для того, чтобы определить систему налогообложения ИП с минимальным налоговым бременем, следует не только учитывать специфику будущего дела, но и оперативно отслеживать изменения в существующем законодательстве.

16.04.2018

Выплаты для родителей в 2018 году

В начале 2018 года вступил в силу закон № 444-ФЗ, принятый в декабре 2016, а также стали актуальными поправки к нему. В связи с этим начался новый вариант начислений, нацеленный на индексацию социальных выплат гражданам с 01.02 ежегодно. На расчет пособий будет влиять инфляция за предыдущий период, размер материнского капитала неизменен до 2020 года. Изменились начисления пособий гражданам с детьми. Матерям необходимо написать заявление в специализированных центрах государственных услуг, от момента рождения до достижения ребенком полутора лет, с просьбой о получении ежемесячного пособия. Для получения этой выплаты на первого ребенка, заявление подавать нужно в Фонде социального страхования, а на второго – можно обратиться в Пенсионный фонд по месту жительства. На получение пособия могут рассчитывать граждане РФ, в семье которых появился ребенок в настоящем году. При этом обязательным условием является наличие гражданства нашей страны, в том числе и у ребенка, а уровень дохода должен соотноситься с законодательными нормами. Пособие не будет выплачиваться, если доход на каждого члена семьи превысил в полтора раза прожиточный уровень трудового населения за второй квартал предыдущего года в данном регионе. Выросла сумма начисляемого пособия для женщин, вставших на медицинский учет в ранние сроки с 01.02.18 до 628,47 руб. Увеличено пособие за рождение ребенка, если он появился на свет после 1 февраля 2018 года, до 16759,09 руб. Индексация выплат по уходу за ребенком зависит от времени начала данного отпуска, согласно ч.1 ст. 11.2 и ч.1.1 ст.14 №255-ФЗ. Минимальный размер пособия за второго и последующих детей составит 6284,65 руб. с февраля текущего года. На получение пособия по беременности и родам имеет право только женщина, которая подписала с работодателем трудовой договор. Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию предприятия и предоставить больничный лист, а также написать заявление. Расчет будет выполнен в десятидневный срок. Минимальная сумма пособия составит 43675,80 руб., а максимальная – 282493,40 в 2018 году. Подоходным налогом эта сумма не облагается, а размер выплат прописан в ст.8 № 81-ФЗ от 19.05.1995 года.

11.04.2018

Нужно ли переходить на онлайн-кассы

Летом текущего года состоится масштабный переход на работу с онлайн-кассами, согласно законам №54 –ФЗ от 22.05.03 и №290-ФЗ от 03.07.16. Это коснется компаний, занимающихся розницей и обеспечением услуг общественного питания, а также ИП, имеющих работников в аналогичных сферах. Законодатели определили требования к онлайн-кассам. У техники обязательно должен быть фискальный накопитель, который фиксирует, зашифровывает и отправляет данные в ФНС. В малонаселенных пунктах, где нет сети, кассы могут не передавать данные. Эти территории записаны в приказе Минкомсвязи от 05.12.16 №616. Аппарат, который не предусмотрен для обслуживания интернет-торговли, обязан печатать кассовые чеки установленного образца, а также уметь создавать QR-коды. В них содержатся дата и время покупки, номер фискального документа, расчет и сумма, номер ФН и фискальный признак документа. Контрольно-кассовая техника должна быть настроена на актуальное время. В настоящий момент законодателями рассматривается документ, который определит порядок применения онлайн-касс для вендинга (торговых аппаратов). Владельцам не придется оборудовать каждый аппарат ККТ, достаточно иметь кассу в офисе, на нее уже будут передаваться все операции по реализации товаров. Это не относится к подакцизной и маркированной группе товаров, а также к технически сложным устройствам и продуктам со специальными условиями хранения. Планируется, что с 2020 года торговые аппараты будут иметь дисплеи, отображающие QR-коды товаров. Для работы интернет-магазинов также необходимо применение онлайн-касс. Единственное отличие, что для осуществления покупок только с помощью электронных средств платежа, можно использовать аппараты без функции печати. Подбор кассы для магазина – процесс сугубо индивидуальный. Главное условие, чтобы передача актуальных данных специализированному оператору и фискальным органам производилась без сбоев и задержек. Онлайн-кассы станут необходимы для работы маленьких торговых точек и точек общепита в торговых центрах. Для них станут актуальны кассы-калькуляторы, а для стационарных точек можно применять POS-терминалы, планшетные компьютеры и ноутбуки с подключением к принтеру, моноблоки с экраном и принтером.

09.04.2018

Нововведения для регистрации ООО

В текущем году планируются изменения в процедуре регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Новшества помогут ускорить и облегчить постановку на учет в фискальные органы власти. В конце апреля планируется наладить электронный оборот документов между такими структурами, как ФНС и МФЦ. Все желающие оформить юридическое лицо на собственное имя могут подать документы в многофункциональный центр по месту жительства и получить ответ в те же сроки, то есть в течение трех дней (при первичном обращении). Результат регистрации можно будет получить как в электронном виде, так и на бумаге. Это значительно экономит время обратившихся граждан. Для лиц, которые нуждаются в актуальном информировании по результатам прохождения государственной регистрации, с октября появится возможность получение электронных сообщений при оформлении соответствующей подписки. При отказе в прохождении данной процедуры, существует возможность повторного внесения документов. При этом если вы обратитесь в соответствующие органы в трехмесячный срок, то автоматически освобождаетесь от повторной оплаты государственной пошлины. А также вы имеете основание не предоставлять повторно те документы, которые уже имеются у регистрирующей организации. В перечень имеющихся сервисов, которые предоставляет ФНС РФ, включен новый с услугой автоматического формирования пакета документов для прохождения государственной регистрации юридических лиц и ИП с одним учредителем. Этот сервис создает пакет необходимых документов, используя данные гражданина. Полученные документы можно подписать электронной подписью и направить в электронном виде в соответствующее учреждение. Важно, чтобы электронная подпись была усилена. Заявитель имеет возможность получить пакет документов в бумажном и в электронном виде. Эти нововведения вступят в силу в апреле и в октябре 2018 года на основании закона №312-ФЗ от 30.10.17.

05.04.2018

Отмена п. 48 ПБУ - составление промежуточной бухотчетности

В январе текущего года Верховный суд Российской Федерации вынес постановление об отмене нормы ведения обязательной промежуточной бухгалтерской отчетности за месяц и квартал нарастающим итогом с начала года. В связи с этим перестал действовать пункт 48 ПБУ 4/99, содержащийся в приказе Министерства финансов о «Бухгалтерской отчетности организаций» и пункт 29 Положения о ведении бухучета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. В приказах Министерства финансов РФ №43н от 06 июля 1999 и №34н от 29 июля 1998 было указание на строгую необходимость организациям и компаниям вести промежуточную бухгалтерскую отчётность за месяц и квартал нарастающим итогом, до принятия других нормативов законодательного характера в РФ. Судом были разъяснены нюансы: оказалось, что нет строгих требований по регулированию в законе бухгалтерской отчетности и учету от 06 декабря 2011, который вступил в силу с начала 2013 года. Нормативы законодательных актов не требуют составлять данный вид отчетности каждой компанией, а носят рекомендательный характер и применяются только в некоторых случаях. Законом четко ограничен круг лиц, которые могут составлять эту разновидность отчетности, а также указан вид документов, носящих нормативный характер, в том числе и локальных актов. Таким образом, пункты 48 и 29 вступали в противоречие с Федеральным законом №402 от 06.12.11. В последнем было отмечено, что составление данного вида отчетности не является строго обязательным для каждого субъекта, осуществляющего экономическую хозяйственную деятельность. В законе указывалось, что ведение промежуточной отчетности этого вида обязательно только по норме законодательства либо согласно нормативным актам органов государственного регулирования, договорам, учредительным документам самой организации или по решению собственника данного учреждения.

02.04.2018

Основные поправки по применению ККТ

Законодательной властью был рассмотрен и одобрен проект, описывающий возможные варианты, позволяющие не выдавать чеки, а также уточняет процесс снятия ККТ с учета. В этом же проекте содержатся корректировки, определяющие понятие расчета. В него включены получение предоплаты, авансовые платежи, прием и выплата денежных единиц в форме наличности или безнала. К расчетам также относится зачет предоплаты, получение аванса, займа или его погашение для оплаты товаров, услуг. В случае если покупатель оплачивает покупку через услуги кредитной организации, продавец обязан предоставить чек, в такой ситуации никаких исключений в законе не предусматривается. Существуют ситуации, которые не обязывают выдавать чек покупателю. Если покупатель является физическим лицом и совершил предоплату за предоставленные ему услуги в области культуры, спорта, организации досуга, перевозки грузов и пассажиров, услуг связи, то рекомендуют формировать один кассовый чек, который будет отражать все операции в течение дня. Выдавать такой чек необязательно. Не требуют обязательного предоставления чека и ситуации перевозок с автоматической оплатой электронными средствами. А также продажа товаров с применением автоматических устройств, которые для этих товаров оборудованы. Планируется, что эти аппараты начнут отображать QR-код на дисплеях с 2020 года для сканирования кассового чека. Предприятия, которые реализуют товар через автоматы, до июля 2018 года освобождены от применения ККТ. Индивидуальные предприниматели без работников имеют такое право до июля 2019года. Предлагают изменить порядок снятия контрольно-кассовой техники с налогового учета. В текущее время по окончании времени действия фискального накопителя, необходимо предоставить все данные в 30-дневный срок с момента снятия кассы с учета. В будущем предполагается самостоятельное снятие с учета ККТ в одностороннем порядке налоговыми службами при ликвидации юридического лица или инициального предпринимателя по окончании хозяйствующей деятельности.

29.03.2018

Паспорта сделок заменяются на учет внешнеторговых контрактов

Центральный Банк России изменил требования к бизнесменам в вопросе осуществления валютного контроля. С 1 марта текущего года начала действовать упрощенная схема, которая содержит уменьшенное количество требований к осуществлению валютных операций. Банковские организации отказались от обязательного оформления паспорта сделки. Кроме этого были упразднены определенные виды справок, касающиеся учета валютных взаиморасчетов. Данные изменения не сразу вступили в силу. Последняя редакция этой Инструкции должна была выйти в начале текущего года, но была перенесена на март. Ответственность за валютные операции возложена на уполномоченные банки. Теперь именно они обязаны учитывать валютные контракты своих клиентов, вести их учет и присваивать им номерные значения. А также банки ограничены в сроках осуществления данной процедуры и обязаны выполнить постановку на учет в течение рабочего дня. Для клиентов, которые являются резидентами страны и ведут деятельность в сфере экспорта продукции и услуг, механизм постановки на учет станет намного проще. Это связано с отсутствием необходимости предоставлять в банк оригинал контракта. Нововведения коснулись и объема денежного суммарного эквивалента контрактов. С пятидесяти тысяч долларов до шести миллионов рублей была увеличена сумма сделок для обязательной регистрации по внешнеторговым экспортным контрактам. Прежним остался порог для импортеров – три миллиона рублей. Все нововведения были нацелены на перераспределение финансовой нагрузки с организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, на ответственные банковские структуры. Это значительно уменьшит объем издержек, что станет оптимальным для клиентов банков. В конечном счете уменьшатся и причины, на основании которых участники внешнеэкономических операций могут быть привлечены к ответственности.

27.03.2018

Нововведения в сфере валютного регулирования

В мае текущего года вступят некоторые изменения в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173 от 10.12.2003. В настоящее время, банковским учреждениям достаточно информации о предположительных сроках получения валютных средств или о возможных сроках исполнения неденежных обязательств, за которые получен авансовый платеж. С мая месяца заинтересованным лицам придется предоставить конкретную информацию о дате исполнения договорных обязательств и зачислении валютных средств. Изменения коснулись фактического увеличения причин, опираясь на которые банки имеют возможность отказать клиенту в проведении валютных взаиморасчетов. Сейчас отказ возникает при отсутствии у клиента необходимой документации, а также при недостоверных сведениях, переданных банку. Новым поводом для отказа может послужить нарушение статей закона о валютном регулировании № 173 ФЗ РФ. Административное наказание предусмотрено за незаконные валютные операции, за невыполнение обязательств по получению на свои счета валютных средств, за невыполнение обязательств и неоказание услуг, за нарушение обязательств по возврату в страну денег и другое. Наказание понесут должностные лица компаний и предприятий. Кто конкретно относится к данной категории граждан прописано в ст.2.4 КоАП РФ ФЗ №325. В эту группу входят руководители и учредители организаций, управляющие, участники совета директоров и другие. Штрафы для них могут быть от 20 до 30 тыс. рублей. Если нарушение носит систематический характер, то может наступить дисквалификация виновного на срок от полугода до трех лет. Вступила в силу новая Инструкция Банка России № 181-И. Её положения упрощают требования к резидентам по валютному контролю. Главное требование заключено в том, что вместо оформления паспорта сделки, необходимо поставить на учет в банк контракт, где его оценят и присвоят индивидуальный номер. Это не займет много времени. Сроки постановки на учет контракта по экспорту составляют всего один рабочий день. В зависимость от суммы контракта поставлена необходимость учета внешнеторговых операций. Она значительно изменилась в новой редакции закона и составила для экспорта товаров и услуг - 6 млн. руб., по импортируемым товарам и кредитным обязательствам – 3 млн. руб. Отменили предоставление резидентами справок по валютным операциям, которые относятся к формам учета, но сохранились требования о предоставлении документального подтверждения для основания проведения валютных операций. В случае проведения банковских валютных взаиморасчетов между резидентами и нерезидентами РФ, первые освобождаются от необходимости предоставления документов, если сделка совершается на сумму менее 200 тыс. рублей. В этом же документе содержатся формы учета и отчетности, необходимые для контроля валютных операций, а также даны рекомендации по их заполнению.

22.08.2017

Налоговики разъясняют адвокатам порядок исчисления и уплаты страховых взносов.

Обязательным суммарным взносом на пенсионное страхование каждому работающему адвокату в 2017 году определена сумма в размере 23400 рублей. Её зачисление должно произойти не позднее 31 декабря текущего календарного года. Если дата попадает на выходной, то срок переносится на первый рабочий день. В случае превышения годового дохода практикующего юриста порога в 300 тысяч рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование вносятся не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом, и определяются как 23400 рублей + 1 % от суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей. Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование, не связан с суммой дохода и составляет 4590 рублей. Он выплачивается адвокатом в соответствующий страховой фонд не позднее 31 декабря текущего календарного года. В соответствии со статьей 20 ФЗ от 31.05.2002 № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» юрист имеет право самостоятельно выбрать форму адвокатского объединения, в котором планирует трудиться: адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация. Адвокаты, самостоятельно учредившие адвокатские кабинеты, предоставляют в ФНС налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Расчет и уплата НДФЛ за сотрудников, работающих в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, производится в соответствии с адвокатскими образованиями (налоговыми агентами). Налоговые агенты ведут учет доходов адвокатов, работающих в учреждении, и ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган по месту учета сведения об их доходах за налоговый период по форме 2-НДФЛ. Это относится и к адвокатам, прекратившим свою профессиональную деятельность в течение данного расчетного периода. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая к уплате за расчетный период, определяется из значения поля «Общая сумма дохода» раздела 5 Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. Сотрудники, работающие в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, самостоятельно рассчитывают и уплачивают суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, используя сведения о доходах, которые представляет им налоговый агент.

18.08.2017

Допрос с пристрастием: налоговикам разослали методичку для поиска преступного умысла

В налоговые службы поступило методическое пособие, которое направлено на поиск и подтверждение умысла на неуплату налоговых взносов. Письмо ФНС № ЕД-4-2/13650@ от 13.07.2017 г. разослано по налоговым инспекциям для практического использования. Разработкой данной методички занимались совместно налоговые и следственные органы. В методичке дано объяснение, что считается умыслом. Неуплата или неполная уплата сумм налога может быть результатом как виновных действий (умышленных), так и деятельности, которая может быть квалифицированы как невиновная. Например, непреднамеренная арифметическая (техническая) ошибка при расчете налога, которая не несет признака виновности. Если лицо, совершившее правонарушение, не осознавало своих противоправных действий, то данная ошибка считается совершенной по неосторожности. Такие нарушения могут быть результатом недостаточной квалификации сотрудника или временной нетрудоспособности бухгалтера предприятия. Умыслом считаются действия налогоплательщика, направленные на построение искаженных, искусственных договорных отношений, имитация реальной экономической деятельности с привлечением подставных лиц (фирм-однодневок). Например: схемы с "дроблением бизнеса", посреднические договоры, использование фирм-однодневок, взаимозависимых лиц и пр. В документе содержится рекомендуемый алгоритм работы должностных проверяющих лиц по отражению в материалах проверки фактов, указывающих на наличие умысла. Даны рекомендации по исследованию определенного вида документов и о проведении опросов сотрудников организации с использованием специфических терминов. Например: система доказательств в документах налоговой проверки должна содержать устойчивое представление о целенаправленности и осознанности действий налогоплательщика и его представителя в результате ведения бухгалтерского и налогового отчета. Стиль изложения отчета по налоговой проверке при обнаружении преступного умысла должен иметь сходство с обвинительными заключениями в уголовных процессах. Для результативности в процессе сбора доказательств о наличие умысла рекомендовано привлекать сотрудников следственных органов к проведению выездных налоговых проверок. В конце методички прописаны примерные вопросы, которые рекомендуют задавать сотрудникам и руководителю проверяемой организации. Ознакомиться с данным документом могут и бухгалтеры, и руководители предприятий, для понимания, какой характер будут носить выездные проверки налоговых органов.

15.08.2017

У ИП возникнет доход при безвозмездной оплате его расходов

Данное уточнение актуально для индивидуальных предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения. Налоговики напоминают, что если другой налогоплательщик оплатит расходы индивидуального предпринимателя, которые непосредственно связаны с его предпринимательской деятельностью, то состав доходов ИП должен увеличиться на сумму безвозмездно оплаченных затрат. Напомним, что на основании действующего гражданского законодательства, безвозмездным считается договор о предоставлении чего-либо без получения денежной компенсации или иного встречного коммерческого предложения. При этом на основании п. 2 статьи 248 НК РФ имущество (работы, услуги) или имущественные права будут считаться безвозмездными, если у получателя не возникает обязанности по отношению к лицу их оказывающему (передающему). Такой тип доходов необходимо относить к внереализационным, это предусмотрено п. 8 ч. 2 статьи 250 НК РФ. Внереализационные доходы обязательно учитываются налоговыми службами при расчете объема налогообложения. В связи с самостоятельным ведением индивидуальными предпринимателями на «упрощенке» расчётов для уплаты налога, это разъяснение важно понимать и, на основании этого уточнения, действовать. Если предпринимательские расходы, связанные с бизнес-деятельностью, безвозмездно оплатило другое лицо, то сумму этих затрат необходимо отнести к доходам. Это правило действует на поступления как в денежной, так и в натуральной форме. Согласно пункту 4 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам, определяемым с учетом положений статьи 105.3 Налогового кодекса РФ. Таким образом, у ИП на УСН возникает дополнительный доход при сторонней безвозмездной оплате его расходов.

11.08.2017

Электронный больничный: тонкости применения.

С 1 июля 2017 года был принят Федеральный Закон №86-ФЗ, который ввел понятие «электронного больничного листа» (ЭЛН). С 2011 года по приказу №624н Минздравсоцразвития, каждый сотрудник обязан предъявить работодателю лист временной нетрудоспособности в первый день выхода на работу после выздоровления. Оформлен больничный лист, должен быть на специальном бланке, и заполнен аттестованным медицинским учреждением. Этот медицинский документ и является основанием для выплаты пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам. Новый закон дает возможность использовать так называемый электронный больничный (листок нетрудоспособности в электронном виде). Этот электронный документ имеет такую же юридическую силу, что и документ в бумажном виде. Как заболевший может оформить электронный больничный? Обратившись в поликлинику, больницу или любое медицинское учреждение, которое оказывает медицинские услуги и имеет право выписывать больничные гражданам. Новый закон предоставил медицинским учреждениям право оформлять больничные в электронном виде, но не обязал их делать это. Получается, что такой документ не является обязательным – пациент может сам выбирать, какой больничный оформлять. Без письменного согласия пациента оформить такой документ врач не имеет право. Каким образом оформляется электронный больничный? Врач создает электронный больничный на компьютере и размещает его через специальную базу Фонда социального страхования. Для подписи такого больничного необходима специальная усиленная электронная подпись медицинской организации. Как организация может принимать больничные в электронном виде? Предприятию придется оформить усиленную электронно-цифровую подпись и пройти регистрацию на портале Госуслуг для юридических лиц, чтобы иметь возможность принимать электронные больничные сотрудников. А еще придется зарегистрировать личный кабинет предприятия на http://cabinets.fss.ru. Функционал сайта позволяет видеть в личном кабинете работодателя начало больничного листа сотрудника при его открытии. Как заполняется раздел работодателя в электронных больничных? Особенности заполнения больничных листов в 2017 году не изменились. Листок нетрудоспособности в бумажном и в электронном виде содержат ИНН и СНИЛС заболевшего сотрудника, название организации-работодателя, информацию о средней заработной плате заболевшего сотрудника (это необходимо для исчисления пособия), и подпись (в случае с ЭЛН – цифровую подпись) врача, выдавшего больничный. Работодатель получает ЭЛН через свой электронный кабинет и заполняет свою часть документа. После заполнения своей части работодатель заверяет больничный лист усиленной электронной цифровой подписью и отправляет его на контрольную проверку в фонд социального страхования. После успешной проверки сотруднику выплачивается сумма пособия. Какие же изменения внесли электронные больничные? Предполагается, что с электронными больничными работникам и работодателям оформлять пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам станет проще и быстрее. Электронный больничный не потеряется и не испортиться, а также его невозможно подделать. Еще он дает возможность проверить расчеты пособия на правильность при помощи онлайн-калькулятора. Такой больничный возможно распечатать при необходимости для внутренней отчетности. Личный кабинет работодателя позволит лучше вести отчетность и взаимодействие в ФСС. Закон не обязывает работодателя к подключению и работе с электронной формой листов нетрудоспособности.

08.08.2017

Как получить справку об исполнении обязанности по уплате налогов.

Работники налоговых органов обязаны предоставить справку об исполнении обязанности по уплате налогов, штрафов, пени, сборов, страховых взносов, процентов по форме, указанной в приказе ФНС РФ № ММВ-7-8/20@ (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ) от 20 января 17 года. Срок, в течение которого налоговые службы обязаны представить данную справку, определен как 10 дней со дня получения запроса от экономического субъекта, что отражено в п. п. 161, 163, 176, 177 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н. Определение срока, а точнее даты отсчёта, во многом зависит от способа, которым вы подадите запрос. Можно самостоятельно прийти в обслуживающую налоговую организацию или прислать полномочного представителя, для обращения с бумажным запросом. В этом случае срок отсчитывается с начала даты, которую укажет сотрудник налоговой службы на экземпляре запроса. Вариант, в котором вы направите запрос ценным письмом с описью вложения, датой для отсчёта считается день получения письма сотрудником налоговой службы. Отправитель может узнать дату вручения с помощью почтового сервиса почты России по отслеживанию отправлений. Кроме этого, запрос можно отправить через «Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица», который находится на сайте ФНС России (п. 1.1 приложения № 3 к приказу ФНС России от 14.01.2014 № ММВ-7-6/8@). Если в запросе будут содержаться указания о желании получить справку лично, то инспекция направит отправителю уведомление о готовности документа. Его надо предоставить в печатном виде для получения справки. Если вы указали, что хотите получить данную справку почтовым сообщением, то вам пришлют уведомление с датой направления её на ваш фактический адрес. Справка в электронном виде может быть получена, если вы отправили запрос в электронной форме по ТКС с указанием полного наименования, ИНН, адреса организации и даты, на момент которой запрашиваются сведения. Срок отсчитывается с момента поступления запроса. В случае наличия неуплаченных обязательств, заявитель получает справку о наличии задолженности с приложением, содержащим коды налоговой, по расчетам с которой есть долги (п. 172 Регламента ФНС, письмо Минфина России от 17.06.2016 № 03-02-08/35413). В случае судебного делопроизводства о приостановлении решения о привлечении к налоговой ответственности, инспекция не обязана выдавать справку об исполнении обязанностей по уплате налогов. По мнению Минфина, судебный акт не признает недействительность решения налоговой и не отменяет начисленную недоимку или задолженность (п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13.08.2004 № 83).

04.08.2017

Штрафы за ККТ: как избежать.

Ответственность для организации или предпринимателя, которые не успели установить онлайн-кассу, но принимали все меры для соблюдения законодательной нормы по применению новой контрольно-кассовой техники, может не наступить. Избежать уплаты штрафа реально при условии наличия договора о поставке фискального накопителя, который подписан сторонами в разумные сроки до окончания действия блока ЭКЗЛ или до прописанного законодательством предельного срока возможности использования блока ЭКЗЛ. В пункте 1 статьи 2.1 базового Федерального закона№54-ФЗ от 22.05.2003 года указано, что ККТ должны обязательно использоваться на территории РФ любыми организациями и предпринимателями при проведении расчетов. Это касается приема или выплаты денежных средств с использованием наличных или электронных средств платежа за продаваемые товары, выполняемые работы и предоставленные услуги. Чем грозит неиспользование актуальной контрольно-кассовой техники? Факт отсутствия и неприменения ККТ налагает административную ответственность в виде штрафа: для должностных лиц – в размере от четверти до половины суммы расчета, проведенного без использования нового ККТ, но на сумму не менее 10 тыс.; для юридических лиц – штраф от трех четвертей до полного объема размера суммы расчета, проведенного без ККТ, но не менее 30 тыс. рублей. Эти параметры заданы в части 2,4 статьи 14.5 КоАП РФ. Применение техники, которая не соответствует законодательным требованиям, для должностных лиц несет предупреждение или штраф в размере от 1500 до 3000 рублей, а для юридических лиц – предупреждение или штраф от 5 до 10 тыс. рублей. В связи с переходом организаций и предпринимателей на применение онлайн-касс, формируется такой вид фискальных документов, который поступает напрямую в электронном виде для отчетности в налоговую службу. Особенностью таких касс является наличие фискального накопителя – программно-аппаратного шифровального средства защиты фискальных данных. С его помощью информация передается оператору фискальных баз данных и хранится на едином сервере. С 1.07.2017 года применение и использование ККТ, зарегистрированной до 01.02.2017 не имеющих онлайн-функций, запрещено законом. По комментариям Минфина, если организация или предприниматель осуществили все необходимые действия для соблюдения нормы законодательства о применении нового ККТ, то они не должны привлекаться к ответственности. Если существует договор поставки фискального накопителя, заключенный в разумные сроки до окончания действия блока ЭКЗЛ или обозначенного законодательством предельного срока возможности его использования, то этот факт может избавить от наложения штрафных функций (письмо Минфина от 05.05.2017 №03-01-15/28071). Это правило распространяется и на случаи расчетов при розничной продаже алкоголя и при оказании услуг общественного питания (письма Минфина от 04.05.2017 №03-01-15-27523 и от 27.03.2017 №03-01-15/17554). По закону при расчете за товары (услуги, работы) организация или предприниматель обязаны выдавать кассовый чек или бланк строгой отчетности. Формат чека может быть как на бумажном носителе, так и в электронной форме. Чеки могут пересылаться на абонентский номер или адрес электронный почты, при наличии такой технической возможности у продавца (п.4 ст.1.2 Закона № 54-ФЗ). В связи с этим Минфин России отметил, что при отсутствии возможности применения онлайн-кассы, организация или предприниматель обязаны выдавать покупателю на бумажном носителе подтверждение факта осуществления расчета.

01.08.2017

Ответственность за задержку выплаты зарплаты.

По законодательству выплата зарплаты строго регламентирована. Работодатель обязан выплачивать её работникам строго каждые полмесяца, согласно ст.136 ТК РФ. Нарушение этого требования влечет за собой негативные последствия со стороны сотрудников вплоть до отказа выполнять свои трудовые обязанности. Даты выдачи зарплаты определяются внутренними документами организации, трудовым или коллективным договором. Кроме этого, за задержку зарплаты работодатель может быть привлечен к административной и уголовной ответственности. Административные взыскания в виде штрафов за невыплату зарплаты впервые для организации: от 30 до 50 тыс. руб., а повторно: от 50 до 100 тыс. руб. Штрафы для должностных лиц: от 10 до 50 тыс. руб. при первом нарушении; от 20 до 30 тыс. руб. при повторном нарушении. В ситуации невыплаты зарплаты более чем на 15 дней, работник имеет право не выходить на рабочее место, предварительно уведомив работодателя в письменном виде, на основании ст.142 ТК РФ. Отсутствие работника не считается прогулом (п. 57 постановления Пленума ВС РФ от 17 марта 2004 г. № 2).Весь период вынужденного простоя, работнику сохраняется средняя зарплата, согласно ст. 142 ТК РФ в редакции Закона от 30 декабря 2015 г. № 434-ФЗ. Возобновить работу работник обязан по факту выплаты зарплаты. Существует перечень ситуаций, которые обязуют работника продолжать свою деятельность, даже при отсутствии оплаты труда. Запрещается прерывать работу, если сотрудник работает в структуре Вооруженных Сил РФ, аварийно-спасательной или поисково-спасательной службе, в противопожарных или правоохранительных органах, участвует в ликвидации стихийных бедствий или ЧС; трудится на обслуживании опасных видов производства (например, АЭС) или на госслужбе; работник трудится на предприятии, связанным с жизнедеятельностью населения (скорая медицинская помощь, энерго-, газо- и водоснабжение, связь и другие) и в случае объявленного ЧП. Если зарплата задерживается работодателем, то кроме суммы фактически заработанной, сотрудник обязан получить еще и пени за просрочку. Их начисление связано со ставкой рефинансирования и ключевой ставкой Банка России и приравнивается 1/150 за каждый день просрочки (указание ЦБ РФ от 11 декабря 2015 г. № 3894-У). За вынужденное отсутствие на рабочем месте, работник может получить компенсацию в размере 2/3 среднего месячного заработка, согласно ст. 157 ТК РФ. Когда невыплата зарплаты сотрудникам уже длится более 3-х месяцев, то в отношении работодателя могут возбудить уголовное дело. Ответственность в таком случае ужесточается: штрафные санкции руководителю могут достигать 120 000 рублей и сопровождаются лишением права занимать руководящие посты сроком до 1 года, а также принудительные работы до 2-х лет либо лишение свободы сроком до 1 года (ст. 145.1 УК РФ). Конечно, для наказания, связанного с реальным лишением свободы, следователь должен установить личную или корыстную заинтересованность виновного. Законодатели продлили срок обращения работников в суд по факту невыплаты зарплаты до года. Ранее он был ограничен 3-мя месяцами.

28.07.2017

Непогашенная задолженность страховщика не может быть признана сомнительным долгом.

Министерство России разъяснило, что задолженность при страховании предпринимательского риска, возникшая в случае непогашения в срок договора, не может быть признана сомнительным долгом в целях налогообложения прибыли, так как погашается за счет страхового возмещения в пределах суммы, определенной договором. Эту информацию содержит письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 мая 2017 г. № 03-03-06/31428. Понятие «сомнительный долг» используется в бухучете при исчислении налога на прибыль организации. По сомнительным долгам организация должна создавать резерв. Это отражено в пункте 70 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ». Касательно налога на прибыль, то применять или не применять резерв по сомнительным долгам – выбор самого налогоплательщика по ст. 266 НК РФ. Долг может быть признан сомнительным при определенных условиях: 1. Задолженность не погашена в прописанные договором сроки; 2. Задолженность образовалась в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг; 3. Задолженность не обеспечена залогом, банковской гарантией, поручительством; 4. В случае наличия у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности). Сомнительным признается именно часть задолженности, которая превышает кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом. В бухгалтерском учете долг относится к сомнительному, если он не только просрочен, но и существует большой риск, что он не будет погашен в сроки, указанные в договоре. Сомнительным может считаться и долг, выданный авансовыми платежами. Возможны исключения для банковых учреждений, страховых организаций, кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций (пункт 1 статья 266 НК РФ). В Налоговом кодексе России прописаны критерии расходов, которые могут позволить налогоплательщику учесть расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. К таким расходам относятся затраты, обоснованные и документально подтвержденные. Обоснованными признаются экономически оправданные расходы, оцененные в денежном эквиваленте. Документально подтвержденными расходами считаются затраты, подтвержденные документами, которые оформлены в соответствии с нормами законодательства РФ. А также документами, оформленными с применением норм делового оборота, применяемого в иностранном государстве, на чьей территории были проведены расходы. К подтверждающим документам относятся и косвенно указывающие на расходы, например: таможенная декларация, приказ о командировке, проездные документы, отчет о выполненной работе в соответствии с договором. Любые затраты, при условии, что они были сделаны для осуществления деятельности, направленной на получение прибыли, можно отнести к расходам организации (статья 252 НК РФ). К внереализационным относятся расходы налогоплательщика, если он применяет метод начисления для формирования резервов по сомнительным долгам (пп. 7 п.1 ст. 265 НК РФ).

25.07.2017

Опубликован перечень документов, которые налоговые органы отправляют налогоплательщикам в электронной форме

Стартовала информационная кампания ФНС России, целью которой является доведение до налогоплательщиков информации по возможному электронному формату взаимодействия с налоговыми органами. Именно этот перечень документов планируется направлять налогоплательщикам в электронном виде по телекоммуникационным системам государственного оператора в рамках электронного документооборота. А также планируется напомнить о необходимости обязательного корректного приема данных электронных документов. Важно не забывать вовремя и правильно отправлять квитанцию о получении электронных документов от ФНС. Это отмечено в соответствующем письме от 17 марта 2017 г. №ОА-4-17/4838 «О проведении информационной кампании» Федеральной налоговой службы. В перечень документов, состоящий из 48 наименований, отправляемых в электронном виде, конкретно вошли: • требования о представлении пояснений (форма по Кодам налоговых деклараций 1165050); • уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) (1165009); • налоговое уведомление; • постановление о проведении экспертизы; • акт налоговой проверки; • мотивированное заключение; • решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке и переводов его электронных денежных средств (1160013); • решение об отмене блокировки счетов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке и движения его электронных денежных средств (1160044); • решение о проведении выездной налоговой проверки и другие. Налоговики также опубликовали список рекомендуемых форм документов, которые используются ФНС при реализации своих полномочий. В него вошли: • уведомление о проведении выездной налоговой проверки по месту нахождения налогового органа (1160089); • сообщение о выявленном несоответствии фактически представленных налогоплательщиком документов (информации) переданным документам (информации) в налоговую инспекцию (1165201); • постановление о привлечении необходимого специалиста (переводчика) для участия в мероприятии по осуществлению налогового контроля (1165202); • приглашение в налоговую инспекцию для получения документов (1165203); • решение о внесении изменений в документ «Решение о проведении выездной налоговой проверки» (1165204) и другие. Налоговые документы о требовании предоставления документов и об уплате налогов могут предоставляться по собственному регламенту, согласно приказу ФНС № ММВ-7-2/168@ от 17.02.11 и № ММВ-7-8/7002 от 09.12.10.

21.07.2017

Дешевое оборудование нужно учитывать как запасы

Организация закупила некое оборудование у физического лица на небольшую сумму. В бухгалтерии оборудование было принято как основные средства, так как оно удовлетворяет условиям «Положения по бухгалтерскому учету» пункту 4 от 6/01. Соответственно, ему присвоен инвентарный номер, но амортизация не начисляется, так как оно числится в составе материально-производственных запасов. Многие в такой ситуации задаются вопросом, насколько правомерно исчислять налог на имущество. Эксперт и преподаватель МГУ, кандидат экономических наук Ирина Иванус пояснила, что в данном случае оборудование следует принимать к учету как запасы, тогда налог на имущество платить не придется. Запасы относятся к оборотным активам, они не являются основными средствами. Этот вариант создания запасов, дает право организации не начислять амортизацию и не выплачивать налог на это имущество. В учетной политике каждой организации должен быть прописан суммарный лимит таких оборотных средств, которые имеют собственную невысокую стоимость. В большинстве случаев он составляет 40 тыс. рублей, согласно пункту 5 Положения по бухучету от 6/01. Если запасы предприятия передаются в производство, стоимость данного вида оборудования списывается как издержки. Для верного оформления списания требуется открыть специализированный счет для внесистемного учета, его необходимо закрепить в учетной политике предприятия. Сохранность оборудования в процессе его эксплуатации будет учитываться на данном счете. Напомним, какие условия должны выполняться организацией, для принятия актива бухгалтерией в качестве основных средств: 1. Объект используется в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд предприятия или для предоставления во временное владение и пользование сторонним организациям; 2. Объект предназначен для пользования длительно, свыше 12 месяцев или какого-либо операционного цикла, превышающего календарный год; 3. Организация не планирует в дальнейшем перепродажу данного объекта; 4. Объект способен приносить организации экономический доход в будущем. Дополним, что объектами для налогообложения считается движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе предприятия в качестве основных средств в определенном бухучете порядке.

18.07.2017

ИП, сдающий в аренду недвижимость в Московской области, может работать по одному патенту

Министерство финансов России разъяснило, что индивидуальные предприниматели имеют право получить один патент для ведения предпринимательской деятельности по передачи в аренду (наем) нескольких объектов, находящихся на территории Московской области. Эта информация содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24.04.2017 г. № 03-11-12/24530. Согласно Налоговому кодексу, специализированный режим патентной системы налогообложения может применяться ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по сдаче в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, которые находятся в него собственности (пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК). По договору аренды или имущественного найма, арендодатель или наймодатель обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное пользование или владение (ст.606 Гражданского кодекса). В аренду могут быть переданы земельные участки, обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные объекты: здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих свойств при использовании (ст.607 ГК РФ). В договоре аренды должны содержаться данные (свойства), на основании которых можно установить имущество, подлежащее передаче, как объект аренды. Если в договоре аренды этих данных нет, то он считается несогласованным сторонами, что делает договор недействительным. Фактические участники сделки самостоятельно определяют количество объектов заключенной сделки. Субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать размер потенциального годового дохода по видам предпринимательской деятельности, для которых применим специальный режим патентного налогообложения (п.7 ст.346.43 НК РФ). Региональные власти имеют право устанавливать размер потенциально возможного дохода в отношении такой предпринимательской деятельности в зависимости от количества обособленных объектов (пп.3 п.8 ст.346.43 НК РФ). А также региональные власти могут разделить территорию субъекта РФ по муниципальным образованиям, с целью установления потенциального дохода по видам деятельности на каждом конкретном участке. Исключают получение патента некоторые виды предпринимательской деятельности, прописанные в пп.10-11, 32-33 и пп.46 п.2 ст.346.43 НК РФ (развозная и разносная розничная торговля). Что касается действий властей Московской области, то они не разделили территорию для возможного применения патентов по муниципальным образованиям. Поэтому сдавать имущество в аренду в столичном регионе можно, приобретя один патент. Это отражено в ст.2 Закона Московской области от 6.11.2012 г. №164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области».

14.07.2017

В Трудовом кодексе планируется закрепить порядок самоконтроля работодателей

Предполагается, что с целью оптимизации контроля организаций сторонними государственными органами, будет введена процедура онлайн-самоконтроля. Планируется, что работодатель станет заполнять проверочные листы, расположенные на портале онлайн-инспекция.рф и отмечать соблюдение или нарушение требований. Заполненные листы будут перенаправляться в Роструд, и при отсутствии несчастных случаев и профессиональных заболеваний, инспекция не станет проводить надзорные проверки в течение 5-ти лет. После данного срока, работодатель сможет снова пройти процедуру самоконтроля и опять отсрочить процедуру проверки. Как станут контролирующие органы проверять достоверность предоставленных сведений, пока не уточняется. Процедуру самоконтроля планируется прописать в Трудовом кодексе. На текущий момент, напомним о праве госорганов проводить внеплановые проверки по различным основаниям, в том числе при обращении работника организации (ФЗ от 26.12.2008 г. № 294 пп. «а» п. 2 ч. 2 ст. 10). Можно предположить, что процедура онлайн-самоконтроля не повлияет на проведение таких проверок. Уже сейчас на портале онлайн-инспекция.рф есть возможность проконтролировать себя самостоятельно, с помощью проверочных листов по различным темам. Итогом станет заключение данного сервиса. При ознакомлении с результатами, стоит рассмотреть возможность самостоятельного устранения выявленных нарушений. Представители Роструда считают данный сервис не только способом снижения административной нагрузки на предпринимателей, но и вариантом её оптимизации и распределения между бизнесом и государством. Такой вариант распределения может иметь разные сценарии: 1. Полный контроль госорганами работодателей без исключений; 2. Саморегулирование, когда надзорные органы только консультируют; 3. Надзор, при котором контролирующие организации выполняют функцию наблюдателя, вмешивающегося в случае возникновения необходимости. Работодатель сам занимается саморегулированием, но по правилам, заданным государством. Представители Роструда считают оптимальным последний вариант, учитывая международные нормы сотрудничества. Отменить процедуру жесткого контроля планируется и в сфере охраны труда. Это продиктовано желанием не только реагировать на происшествия, случаи профессиональных заболеваний и жалоб сотрудников, но и развивать профилактические мероприятия по предупреждению подобных ситуаций. Нормы, закрепляющие подобные принципы будут введены в ТК РФ, а в подзаконных актах пропишут, как выявлять опасности, предупреждать их, а также обозначат необходимые процедуры по оценке рисков. Причем эти нормативы будут носить характер рекомендаций. Представители Минтруда считают жесткое регулирование – пережитком советской эпохи и плановой системы. К ним относится и категоричность запрета участия женщин в некоторых видах деятельности. Считается, что в современных кризисных условиях эта проблема должна быть рассмотрена более индивидуально и предметно. Реформирование контрольно-надзорной деятельности также связано с устранением однотипных функций различных контролирующих органов. В планах проект, который предусматривает согласование Роспотребнадзором издаваемых санитарных правил и норм, касающихся условий труда с Минтрудом России.

11.07.2017

В России готовят к запуску систему tax free

По словам премьер-министра Дмитрия Медведева, с 1 октября в России может заработать система tax free. Она позволит иностранным туристам возвращать налог на добавленную стоимость (НДС) с покупок, совершенных на территории России. Сумма возврата равна 18% от общей стоимости товара. Тестироваться беспошлинная торговля будет в нескольких регионах. Вначале система заработает в Москве, Санкт-Петербурге и Сочи. Эти города пользуются наибольшей популярностью среди туристов. Льгота будет распространяться на всех интуристов, кроме граждан, проживающих в странах Евразийского экономического союза: Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии. На первом этапе использование системы беспошлинной торговли потребует определенных расходов. Премьер-министр оценил их примерно в 260 млн. рублей. Но эти траты должны окупиться за счет увеличения объема розничного товарооборота. Глава Ростуризма Олег Сафронов рассчитывает, что система беспошлинной торговли станет дополнительным фактором для привлечения туристического потока на территорию нашей страны. Кроме численного увеличения туристов, ожидается и рост их расходов на территории страны. Практика возврата налога с приобретенных в стране товаров действует во многих странах мира уже давно. Территорией беспошлинной торговли являются все страны Евросоюза, а также ЮАР, Исландия, Сингапур, Южная Корея. Наши соотечественники, путешествующие по этим странам и совершающие там покупки на определенную сумму, активно возвращают налог с покупок. Стоит знать некоторые особенности возврата налога по системе tax free. Не подлежат возврату налоги с покупок, совершенных в интернете, доставленных курьерской службой или почтой. Во многих странах не возвращают налог с покупок продуктов питания, книг и журналов. На возврат налога можно рассчитывать, если покупки совершались в специализированных магазинах, которые подключены к системе беспошлинной торговли и имеют надпись tax free. Важно соблюдать условие личного перевоза приобретенных товаров. Сумма возвращенного налога является процентом, который начисляется на базовую стоимость товара. Еще стоит учитывать, что из суммы налога будут вычтены административные сборы. В разных странах существуют определенные минимальные суммы для возмещения налога. Общая сумма в чеке должна быть больше минимальной суммы, принятой для возврата. Поэтому целесообразно не разбивать покупки, а вносить их в один чек. Для получения налогового возмещения, необходимо получить чек tax free (tax free cheque). Его может выдать продавец на основании загранпаспорта, который подтвердит иностранное гражданство. В чек заносятся данные паспорта, сумма покупки, размер НДС и сумма возврата. Получить денежную компенсацию можно фактически в аэропорту или на вокзале. Сотруднику таможни нужно предъявить чеки, паспорт, посадочный билет и покупки в целостной упаковке. После он поставит штамп в чеке tax free, и вы сможете получить деньги. Офисы возврата НДС имеют надписи "Cash refund" или "Tax refund". Получить выплату можно наличными, банковским чеком или на банковскую карту. Вернуть налог можно по возвращении домой, при наличии таможенных штампов. Пункты для возврата существуют в ряде крупных городов России.

07.07.2017

ИП теряет право на применение ПСН, если его доход в течение года превысил 60 млн. рублей

Министерство финансов объявило, что индивидуальные предприниматели, применяющие одновременно патентную и упрощенную системы налогообложения, считаются утратившими право на применение ПНС, если с начала календарного года доходы от реализации по обоим специальным вышеназванным налоговым режимам превысили 60 млн. рублей. Данная норма высказана в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 8 июня 2017 г. №03-11-09/35718. Налогоплательщик лишается права на применение специального патентного режима и должен перейти на общий режим налогообложения с нового налогового периода, если на начало календарного года доходы по всем видам предпринимательской деятельности, облагаемой режимом ПНС, превысили 60 млн. рублей (пп.1 п. 6ст. 346.45 НК РФ). В случае использования одновременно двух специальных режимов налогообложения (ПСН и УСН), налоговыми органами рассчитывается величина полученных средств по обоим режимам (абз.5 п.6 ст.346.45 НК РФ). Перерасчёт предельного размера доходов индивидуальных предпринимателей с учетом коэффициента-дефлятора в рамках применения ПСН законом не предусмотрен. Налоговым периодом для патентной системы налогообложения по умолчанию считается календарный год. Когда патент выдан на срок менее года, то именно этот срок и признается налоговой инспекцией действующим периодом (ст. 346. 49 НК РФ). Если индивидуальный предприниматель решает прекратить свою деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, но срок патента еще не окончен, то налоговым периодом признается отрезок времени от начала действия патента до даты прекращения предпринимательской деятельности, указанной в заявлении.

04.07.2017

О выдаче электронных расчетных листков

Порядок выдачи расчетных листов при выплате заработной платы трудовым законодательством не установлен. Каждый работодатель самостоятельно определяет и закрепляет порядок в своих внутренних документах. Специалисты Роструда подтверждают, что порядок расчета можно определить в локальном нормативном акте с участием внутренних специалистов. Минтруд на основании судебной практики, письмом от 21.02.2017 № 14-1/ООГ-1560 подтвердил право работодателя выдавать работникам не бумажные, а электронные расчетные листы. Этот способ извещения сотрудников стоит утвердить в трудовом договоре, коллективном договоре, локальном нормативном акте работодателя. Отказ в выдачи расчетного листа является нарушением трудового законодательства, что влечет за собой штрафы для должностных лиц – от 1 до 5 тыс. рублей, для юридических лиц – от 30 до 50 тыс. рублей. Ранее считалось, что расчетные листы могут выдаваться только в бумажном виде, но ситуация изменилась. Теперь работодатель самостоятельно определяет форму выдачи расчетных листов, согласно внутреннему нормативному акту. Форма самого расчетного листа утверждается с учетом мнения собственного специалиста. Стоит понимать, что применение неутвержденной формы расчетного листа является нарушением трудового законодательства. Письмо Роструда №5277-6-1 от 24.12.2007 поясняет, что расчетные листы следует выдавать сотрудникам раз в месяц, желательно в конце, когда известна вся информация о сумме удержаний из зарплаты каждого сотрудника. Обязанность выдать сотруднику расчетный лист в середине месяца может возникнуть при его увольнении. Это связано с обязанностью работодателя выплатить в день увольнения все положенные работнику денежные суммы (ст. 84.1,140 ТК РФ). Стоит помнить, что расчетные данные защищены законом о защите персональных данных (ФЗ-152). Лица, имеющие доступ к персональным данным, должны соблюдать их конфиденциальность. Виновные в нарушении положений закона об обработке персональных данных несут административную и материальную ответственность. Работодатель должен не только обеспечить сохранность персональных данных, но и в случае невозможности обеспечения всех сотрудников электронными расчетными листами, позаботиться о предоставлении бумажных вариантов. Таким образом, необходимо предусмотреть различные способы предоставления расчетных листов сотрудникам. К возможным способам передачи данной информации может относиться использование личного кабинета сотрудника в интернете, специализированной программы или интернет-банкинга. Данные способы извещения были признаны судебной системой допустимыми. Подытожим: • Законодательство не запрещает выдачу электронных расчетных листов; • Порядок ознакомления с расчетными литками, в том числе и электронными, нужно закрепить в локальном нормативном акте; • Работодатель должен позаботиться, чтобы каждый работник мог ознакомиться со своим расчетным листом.

30.06.2017

Закон 152-ФЗ о персональных данных: как обезопасить бизнес от новых штрафов с 1 июля 2017 года

Ужесточаются штрафные санкции по закону об использовании персональных данных граждан сторонними организациями с 1 июля 2017 года. Максимальная сумма штрафа для организаций повысилась до 75 тыс. рублей, а для предпринимателей до 20 тыс. рублей. Сам закон получил расширение состава в несколько раз. Рассмотрим эти изменения подробнее: 1. Повысятся в разы штрафные суммы за нарушение требований ФЗ «о персональных данных»; 2. Штрафы за нелегальную обработку паспортных данных станут касаться всех организаций, которые имеют к ним доступ. 3. Организации, которые законом рассматриваются как операторы персональных данных, должны быть зарегистрированы в Роскомнадзоре; 4. Для профилактики данного правонарушения необходимо: • Отказаться от нецелевого сбора и обработки персональных данных; • Заручиться письменным согласием пользователей на обработку персональных данных; • Доводить до сведения граждан политику обработки персональных данных; • Своевременно разъяснять и отвечать на вопросы пользователей о том, как используются их персональные данные; • Выполнять запросы пользователей об уточнении данных, их блокировании или уничтожении; • Сохранять неприкосновенность носителей с персональными данными, защищая их от утечки, порчи, кражи, копирования и пр. С июля текущего года привлечение к административной ответственности будет осуществлять Роскомнадзор в упрощенном порядке. Кого могут затронуть штрафные санкции по расширенному ФЗ-№152? Первоначально это касается компаний, которые отнесены к операторам персональных данных. Закон не содержит четкий перечень подобных организаций, но к ним можно отнести банки, страховые организации, операторов мобильной и интернет-связи, медицинские учреждения, транспортные компании, учебные организации и все учреждения, при обращении в которые необходимо указывать паспортные данные или заполнять анкету с их использованием. Данным организациям обязательно предписано проходит регистрацию в Роскомнадзоре. Закон распространяется на всех работодателей, которые получают персональные сведения при заключении трудового договора с сотрудниками. Единственное отличие заключается в отсутствии необходимости уведомления работодателем Роскомнадзора о процедуре обработки персональных данных. Еще данные обновления касаются всех компаний, имеющих собственные сайты с обратной формой связи и регистрации пользователей с использованием личных сведений. Исправить подобную ситуации следует, изменив форму регистрации. В большинстве случаев, интернет-ресурсам не требуется информация о дате, месте рождения и регистрации, профессии, личных аккаунтах в мессенджерах и прочие сведения. Интернет-ресурсам для регистрации пользователей стоит ограничиться именем, фамилией и электронной почтой. Лишние графы при заполнении формы стоит убрать, при проведении проверки их могут посчитать нарушением. Ответственность будут нести государственные и муниципальные учреждения. Им предписывается обезличивать в своих документах данные граждан, не допуская указания их полного Ф.И.О. и места жительства.

27.06.2017

Расчетный счет заблокирован налоговой: причины и последствия

Процедура блокирования расчетного счета налоговыми органами случается достаточно часто и всегда неожиданно для владельца. Рассмотрим конкретные причины и законодательные аспекты, которые объясняют чем это вызвано, и как это исправить. Оснований для блокирования расходных операций по расчетному счету существует несколько: 1. Организация не подала налоговую декларацию по истечении 10 дней после установленного срока. Исключение составляют декларации, предоставляемые по окончании отчетного, а не налогового периода. Если вы не подали декларацию, даже при отсутствии предпринимательской деятельности, это может привести к блокировке счета. Стоит вовремя предоставлять «нулевые» декларации. Может случиться, что организация вовремя подала декларацию, но её налоговая инспекция не приняла по веским причинам (нарушение формата, отсутствие подписи руководителя и пр.). 2. Предприятие не исполнила требований ФНС об уплате налога, пеней, штрафов, страховых взносов. По выплате страховых взносов у налоговых органов и сотрудников министерства финансов разные позиции. ФНС считает их невыплату поводом для блокировки, в министерство финансов – нет. В данном случае банком блокируется сумма, равная недоимке, а средства, сверх этой суммы, остаются свободными для пользования. 3. Организация не обеспечила своевременность получения документов ФНС в электронном виде по телекоммуникационным видам связи в течение 10 дней с момента выявления этого факта инспекцией. Это обязанность распространяется на ряд компаний, которые обязаны предоставлять отчетность в электронном виде. К ним относится большинство плательщиков НДС, а также плательщики страховых взносов, если среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек за отчетный период. При этом налоговики уведомляют о возможной блокировке минимум за 5 дней информационным письмом для исправления ситуации. 4. Компания, обязанная предоставлять электронную форму налоговой отчетности, вовремя не отправила в ФНС «электронную» квитанцию о приеме документов от налоговой инспекции в рамках осуществляемого налогового контроля. Предоставить подобную подтверждающую квитанцию необходимо в течение 6 рабочих дней. 5. У налоговой имеются опасения, что не будут исполнены налоговые обязательства по итогу проведенной проверки. Это связано с суммарной оценкой имущества, которое, по данным бухгалтерского учета, меньше, чем сумма налоговой недоимки. До осуществления блокировки ФНС выносит решение о принятии обеспечительных мер – наложение запрета на отчуждение всего имущества компании. 6. Предприятие, являясь налоговым агентом по НДФЛ, не предоставила в ФНС расчет по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после установленного срока. ФНС отслеживает перечисление НДФЛ в бюджет, а также факты выдачи справок по форме 2-НДФЛ или иные сведения, которые обязывают организацию предоставлять отчетность по форме 6-НДФЛ. Чтобы выйти из ситуации с заблокированным счетом, необходимо исполнить требования налоговой службы. Причина, объясняющая блокировку, указана в письме, которое вы получите по почте или телекоммуникационным каналам связи. В ситуации блокировки и при отсутствии пояснительных писем о решении, стоит обратиться непосредственно в ФНС. Банк, которому принадлежит расчетный счет, сообщит вам номер и дату решения. Когда вы исполните все необходимые требования и подтвердите свои действия документально, ФНС разблокирует арестованный счет.

23.06.2017

Подготовлен электронный формат документа о приемке материальных ценностей

Федеральная налоговая служба разработала проект ведомственного акта об электронном формате документа о приемке материальных ценностей для представления в налоговое ведомство по каналам телекоммуникаций. Этот проект звучит так «Об утверждении формата представления документа о приемке материальных ценностей и (или) расхождениях, выявленных при приемке в электронной форме». Документ может сразу прилагаться к декларации (расчету) либо истребоваться в ходе проверки налоговым органом. Формы, формат и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов, утверждаются ФНС России по согласованию с Министерством финансов России. Налогоплательщики не имеют основания включать в форму налоговой декларации сведения, не связанные с исчислением или уплатой налогов, сборов и страховых взносов. Налоговые органы также не имеют основания потребовать такие сведения. Исключение составляют: • Первичные документы (корректирующие); • Наименование налогового органа; • Местонахождение организации (её обособленного подразделения) или место жительства физического лица; • Фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование организации (её обособленного подразделения); • Номер контактного телефона налогоплательщика, плательщика страховых взносов; • Сведения, которые подлежат включению в налоговую декларацию в соответствии с главой 21 «Налог на добавленную стоимость» (п.7 ст.80 НК). Должностное лицо налоговой инспекции, которое проводит налоговую проверку, может затребовать у проверяемого необходимые документы. Если требуемые документы предоставляются в налоговую службу в электронном виде по ТКС (телекоммуникационные системы), то они должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью проверяемого лица или его представителя. Порядок направления требования о предоставлении документов по требованию налогового органа в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика утверждаются ФНС России (п.2 ст.93 НК РФ).

20.06.2017

Налоговое ведомство начало постановку на учет самозанятых граждан

На официальном сайте налоговое ведомство разъяснило, как встать на учет гражданам, которые оказывают услуги физическим лицам по части личных, домашних или других подобных нужд. С 2017 года самозанятые граждане должны стать на учет в налоговую инспекцию. Поясним, кто относится к категории самозанятых граждан - это физические лица, которые не относятся к группе индивидуальных предпринимателей, но оказывают услуги другим гражданам для их личных и домашних нужд или им подобных, без привлечения наемных работников. Им надо стать на учет в ФНС, согласно пункту 7.3 статьи 83 Налогового кодекса. Для этого им необходимо представить заявление налоговикам по определенной форме, согласно приказу ФНС России от 31.03.2017 года №ММВ-7-14/270@ «Об утверждении формы и формата уведомления физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, а также порядка её заполнения». Процесс постановки на учет самозанятых граждан происходит по месту жительства физического лица, либо по месту его пребывания, если место жительство на территории РФ отсутствует. Уведомление по осуществлению данных услуг может быть представлено самозанятым гражданином в любой налоговый орган, который обслуживает физические лица. При постановке или снятии гражданина с налогового учета соответствующими органами не выдается никаких уведомлений. При обращении гражданина, по его просьбе, налоговая может сделать отметку о приеме уведомления. Налоговый кодекс России обозначил виды услуг, которые оказывают населению самозанятые граждане: • Уход и присмотр за детьми, больными гражданами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также всеми, кто нуждается в постоянном постороннем уходе по медицинским показаниям; • Репетиторство; • Ведение домашнего хозяйства и уборка жилых помещений (пп.70 ст.217 НК РФ). Субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать дополнительно виды услуг, касающихся личных, домашних или подобных нужд. При этом доходы самозанятых граждан, полученные в 2017 и 2018 годах, освобождаются от налогообложения при условии самостоятельной и добровольной постановки лица на налоговый учет. К этой категории самозанятых граждан не относятся: 1. Иностранные граждане, которые трудятся по найму у физлиц для домашних или подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью; 2. Иностранные граждане, которые трудятся по найму в организациях и у индивидуальных предпринимателей, а также, занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

16.06.2017

Пени за просрочку уплаты налога

Пени состоит из суммы, которую обязан оплатить налогоплательщик в случае более позднего погашения им налогов и сборов, чем в установленный законом период. Пени выплачивается в дополнение к основной сумме налога, её начисление происходит каждодневно до момента выплаты просрочки. Процесс начисления происходит сразу после окончания налогового срока. Пени играет роль государственного инструмента регулировки, который обеспечивает своевременную выплату налогов и сборов. Начисление приостанавливается в день, когда банк провел платежное поручение, и задолженность по налогу считается погашенной (п.3 ст.45 НК РФ). Уплата налога исполнена со дня предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет денежных средств со счетов налогоплательщика. С расчетом пени возникает меньше сложностей, чем с расчетом временных рамок по её начислению. Существует несколько поводов, для начисления пени: 1. Выплата налогов не осуществлена в установленный период налогоплательщиком; 2. Контролирующий орган выявил некорректность суммы налогового платежа в сторону его занижения; 3. Начисление пени может касаться налогового агента, в случае его вины в задержке налогового платежа; 4. Пени может начисляться на таможенную пошлину, в процессе её выплаты при перевозе товара через границу. Существуют случаи, когда пени по налогам не начисляется: • На сумму недоимок, которые образовались у налогоплательщика по причине предоставления разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты, или по решению задач, касающихся действующего налогового законодательства, данных плательщику местными налоговыми органами. Данные обстоятельства и задачи должны подтверждаться документом из налоговой инспекции; • Исключения относятся и к работникам налоговой инспекции, когда на них падает обязательство по уплате пени, то вышеуказанный пункт их освобождает от такой обязанности; • Существует переплата по уплате налоговых платежей; • Размер переплаты полностью погашает сумму пени; • Начисление в меньшем объеме, если переплата меньше, чем сумма недоимки налога, сумма пени уменьшается пропорционально размеру недостающей недоимки. Расчет количества дней для оплаты пени следует ограничивать днем фактического списания денег со счетов налогоплательщика в банке. Эту дату следует подтвердить банковской выпиской.

13.06.2017

Лист записи ЕГРИП является для ИП документом, подтверждающим госрегистрацию

Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных после 1 января 2017 года, реквизитами о регистрации являются данные Листа записи из Единого государственного регистрационного реестра предпринимателей. Эти сведения заменили реквизиты государственного свидетельства ИП, которое выдавалось ранее. Налоговая инспекция отменила с января 2017 года бланки свидетельств о госрегистрации и постановке на учет юридических лиц и ИП. Отказ от специализированных бланков свидетельств был предусмотрен приказом ФНС России от 12.09.2016 года № ММВ-7-14/481@. Приказ вступил в силу с 1 января 2017 года. Возникает вопрос о заполнении документов, таких как счет-фактура, которая содержала данные по «Реквизитам свидетельства о государственной регистрации ИП». При оформлении документов, таких как счет-фактура следует подписываться от имени ИП с указанием информации, содержащийся в Листе записи. В нем прописаны данные о дате внесения записи об индивидуальном предпринимателе в ЕГРИП и ОГРНИП. Напомним, что счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия либо иным лицом, уполномоченным специальным приказом или иным документом по организации или доверенностью от имени предприятия. В случае если ИП уже существовало и зарегистрировано до января 2017 года, то в счет-фактурах следует указывать реквизиты свидетельства о госрегистрации, согласно норме, утвержденной постановлением Правительства от 26 декабря №1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». До 2017 года по приказу ФНС России от 13.11.2012 года №ММВ-7-6/843@ документом, подтверждающим факт внесения записи об ИП в ЕГРИП, являлось Свидетельство о госрегистрации физлица в качестве ИП по форме №Р61003. Именно оно содержало информацию о дате выдачи, о налоговом органе, осуществившем регистрацию, о дате внесения записи об ИП в ЕГРИП и ОГРНИП, номер и серию бланка. Итак, изменения коснуться только предпринимателей, которые только начали свою деятельность и зарегистрировали свое ИП после 1 января 2017 года.

09.06.2017

Налоговики разработали новую форму акта сверки расчетов и порядок её проведения

Акт сверки – это документ, содержащий расчеты двух организаций в определенный отрезок времени. Составлением такого взаиморасчета занимаются бухгалтерские отделы организаций. Бланк данного документа является обязательным со стороны двух хозяйствующих субъектов и подписываются должностными лицами: главбухом и директором предприятия организации. Акты сверок существуют в двух экземплярах, каждый обязательно визируется печатью и хранится один в бухгалтерии предприятия, а второй у контрагента. Данные у подписанных документов должны полностью совпадать или содержать информацию по имеющимся расхождениям. Для полноценного контроля за подписанием сверки, документ должен возвращаться на предприятие, в течение оговоренного срока, такие же требования и к сумме долга, подлежащего уплате, если таковой имеется. Пункт, отражающий сроки, должен быть внесен в договор с контрагентом. Исковая давность по взаиморасчетам составляет 3 года. Если должник подписал акт сверки, то таким образом, он признал свой долг и обязан его выплатить. В случае отсутствия споров по имуществу, акты сверок подписываются главными бухгалтерами организаций. В обычной практике акты сверок проводятся по договору поставки или согласно товарной счет-фактуре. Сверки могут проводиться и по всем коммерческим операциям за какой-либо период времени. Акты сверок взаиморасчетов не являются строго обязательным по законодательству, но несмотря на это, документ очень распространен в использовании на предприятиях. Налоговые органы разработали новую форму для проведения взаиморасчетов. Изменен формат и порядок передачи данного документа в электронном виде. Кроме этого, документом прописан новый формат заявления о предоставлении данного акта. По заявлению налогоплательщиков, налоговые органы обязаны осуществлять совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пени, штрафам и процентам. Результаты такой проверки оформляются актом. Он вручается по почте в виде заказного письма или передается в электронном виде, а также через личный кабинет налогоплательщика на следующий день после его составления. Порядок данной совместной сверки, его формат и порядок передачи результатов утвержден ФНС (пп. 11 п.1 ст.32 НК). Последние изменения в данном документе были проведены в декабре 2016, а применяться начали в январе 2017 года. В раннем варианте отсутствовал порядок проведения совместной сверки и способ передачи её результата. В нем отсутствовала форма и электронный вариант заявления о предоставлении акта совместной сверки расчетов.

06.06.2017

Изменения в законодательстве о банкротстве

Летом 2017 года вступят изменения в Закон «О несостоятельности (банкротстве)», изменения не коснуться процедуры банкротства физических лиц, а только юридических, то есть компаний и организаций. Нововведения нацелены на защиту прав кредиторов. Они увеличивают временной диапазон для предоставления требований о взыскании задолженности и круг лиц, к которым это требование может быть применено. Теперь внесены пункты 6 и 7 в статью 57 «Закона об обществах с ограниченной ответственностью». В них увеличен срок закрытия компании до одного года. Если же решение о банкротстве, принятое участниками компании, не может быть осуществлено в указанный срок, то время может быть продлено в судебном порядке, но не более чем на 6 месяцев. В случае если у компании имеются признаки банкротства, то прибыль участникам не выплачивается. Заработную плату компания обязана выплатить в любом случае. Если финансовое положение таково, что оплатить труд сотрудникам компании не получится, то возможна выдача имуществом, которое находится в собственности компании. Это разрешено п.2 статьи 134 «Закона о банкротстве». Если суммарная стоимость имущества компании более 100 тыс. руб., то для его оценки и дальнейшей передачи в счет погашения долгов по заработной плате, организация должна воспользоваться услугами оценщика. При банкротстве индивидуальных предпринимателей процедура происходит в таком же порядке. Бизнесмен, признанный несостоятельным, снимается с регистрации в налоговой инспекции, и все его лицензии аннулируются. На протяжении пяти лет он лишен возможности регистрироваться в качестве ИП. Риск партнёров и работников заключается в варианте нехватки имущества для погашения всех долгов. Первоочередность в долговых обязательствах относится к оплате труда сотрудников, и не касается погашения долгов по другим статьям. Проверить информацию о финансовом положении конкретного предпринимателя возможно на сайте Арбитражного суда или в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве. 28 декабря 2016 года был принят Закон №488-ФЗ, который вступит в силу 28 июня 2017 года. В нем указано, что должник не может быть исключен из ЕГРЮЛ. Кроме этого, оператор Единого федерального реестра сведений о банкротстве должен предоставлять в ФНС сведения об организациях-банкротах. На основе судебной практики эти изменения помогают бороться с должниками, которые при выплате оплаты труда сотрудникам, забывают перечислить в бюджет налоговые отчисления. Ревизоры имеют право поставить вопрос о банкротстве компании в случае удержания НДФЛ и не перечислении его в бюджет. Данные изменения разрешают ревизорам самостоятельно выносить решения о наложении штрафов на руководителей компаний, которые уклоняются от подачи заявлений о банкротстве. Введена субсидиарная ответственность директоров компаний-должников. Подробная характеристика лиц, которые должны отвечать за компанию-банкрота, описаны в статье 2 ФЗ «О несостоятельности». В отношении ответственных лиц действует презумпция виновности. Основание для подтверждения их виновности могут быть следующие факторы: • Искажение сведений в бухгалтерской документации и наличие ошибок в ней; • Отсутствие материальных средств на погашение задолженности кредиторам; • При известности руководителю наличия признаков банкротства предприятия и неисполнения обязанности подачи заявления о банкротстве организации, которую он возглавляет. Внесенные изменения осложнят судебную практику по ведению процедур банкротства, но они послужат более доскональному изучению финансовой жизнедеятельности ответственных лиц.

02.06.2017

Выплаты работникам при увольнении по соглашению: учет при УСНО

Организации, которые работают по системе налогообложения «доходы минус расходы» имеют право уменьшить полученные доходы на расходы, перечисленные в статье 346.16 НК РФ. Согласно этой статье, работодатель имеет право уменьшить доходы, на сумму годовых расходов на оплату труда. Расходами на оплату труда считаются следующие суммы: • Соответствующие критериям пункта 1 статьи 252 НК РФ и являющиеся экономически оправданными и документально подтвержденными; • Рассчитанные в соответствующем порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организацией ст. 255 НК РФ; • Являющиеся фактически оплаченными, соответственно пункту 2 статьи 346.17 НК РФ. Выплаты, которые относятся к расходам на оплату труда, прописаны в статье 255 НК РФ и доступны для ознакомления, то есть носят открытый характер. Данная статья с 1 января 2015 года была дополнена: к расходам на оплату труда относятся выходные пособия, производимые работодателем при прекращении трудового договора и (или) отдельными соглашениями сторон трудового договора, в том числе соглашениями о расторжении трудового договора, а также коллективными договорами, соглашениями о расторжении трудового договора, а также коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового договора. Эта поправка позволила законодательно закрепить возможность признать расходами на оплату труда выплаченные выходные пособия, которые были произведены при расторжении трудового договора по иным основаниям, кроме увольнения при реорганизации, ликвидации или сокращении штатов организации. С 1 января 2015 существует прямая норма включения выходных пособий в состав расходов на оплату труда, в том числе по соглашению сторон. В таком случае, законодательная норма позволяет уменьшать базу по налогу на прибыль организации, включив выплату выходного пособия в состав расходов организации на оплату труда, при соблюдении критериев ст. 252 НК РФ. В случае применения организацией УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», она имеет право учитывать в расходах суммы выплаченного пособия, указанного в соглашении. Нормы трудового законодательства позволяют работодателю прекратить договор с работником в любое время, внеся изменения в трудовой договор или заключив отдельное соглашение. Размеры выходного пособия могут быть установлены в любом объеме и быть прописаны трудовым или коллективным договором, согласно статье 178 ТК РФ. Именно эту сумму при расторжении договора работник и получит. При этом размер для каждого работника может быть различным, этот вопрос решается в индивидуальном порядке. Поэтому такое пособие может быть меньше суммы выплат работнику при сокращении, но процесс выдачи денег будет единовременным, в день увольнения. Еще один плюс подобного расторжения отношений для работника – процесс увольнения не требует отработки 14 рабочих дней и завершается в 1 день.

30.05.2017

Как учесть расходы на программные продукты

Все современные предприятия используют программное оборудование и необходимые базы данных для обеспечения собственного трудового процесса. Рассмотрим, как ведется порядок учета расходов на приобретение неуникальных прав для пользования интеллектуальными продуктами и обновлениями к ним. К продуктам интеллектуальной собственности относятся программное обеспечение для компьютерной техники и базы данных. Программным оборудованием для компьютера называется совокупность данных и команд, предназначающихся для нормального технического функционирования компьютеров и сопутствующих устройств. Базой данных называют совокупность самостоятельных материалов (статей, расчетов, нормативов и иных данных), систематизированных для обработки компьютерной техникой. Согласно пунктам 1 и 4 статьи 1286 ГК РФ по лицензионному договору одна сторона – автор, правообладатель предоставляет или обязуется предоставить второй стороне – клиенту, пользователю право использования интеллектуальной собственности в условиях подписанного договора. Чаще всего по лицензионному договору на программное обеспечение и базы данных предоставляется простая, неисключительная лицензия, которая позволяет правообладателю сохранять за собой право выдачи лицензий на пользование собственным продуктом другим лицам, согласно подпункту 1 пункту 1 статьи 1236 ГК РФ. В случае отсутствия времени действия в лицензионном договоре, таким сроком считают 5 лет. В рамках договора составляется акт на передачу права пользования программными продуктами по выставленным на оплату счетам. На основании пункта 66 Инструкции №157н нематериальные активы, полученные в пользование, учитываются на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» по стоимости, которая определяется размером вознаграждения, обозначенным в договоре. Бухгалтер должен отразить на указанном счете полученные по лицензионному договору ПО и иные программные продукты в сумме, которая должна быть уплачена за весь срок использования. В этой же инструкции предусмотрено, что платежи, производимые периодически на условиях договора, отражаются в составе расходов текущего финансового года в порядке, установленном учетной политикой. В большинстве случаев ПО приобретается на несколько лет, поэтому оплата учитывается в составе расходов будущих периодов: счет 401 50 «Расходы будущих периодов». Если по договору производится ежемесячная оплата, то её отражают в текущих расходах финансового периода. В Письме Минфина РФ от 18.03.2016 № 02-07-10/15362 уточняется: если по контракту установлено, что заказчик имеет право использовать ПО, полученное в пользование на условиях простой (неисключительной) лицензии без ограничения срока, то время использования такого программного обеспечения устанавливается комиссией учреждения по поступлению и выбыванию активов и не зависит от срока действия лицензионного договора. В случае отсутствия в договоре упоминания о сроке его действия, он является действительным на 5 лет. Итак, в соответствии с вышесказанным, в случае оплаты неисключительного права использования ПО в составе расходов будущих периодов, учреждению необходимо прописать в учетной политике порядок отнесения этих расходов на финансовый результат текущего года. Если в договоре не указан срок его действия, учреждение имеет право самостоятельно определить его, при этом он может равняться 5 годам или быть иным.

26.05.2017

Штраф за нарушение при создании и выдаче электронной подписи

В данное время правила, на основании которых создаются и меняются ключи электронной подписи, установлены в постановлении Правительства РФ от 25.01.2013 № 33 «Об использовании электронной подписи при оказании государственных и муниципальных услуг». Кодекс об административных нарушениях предлагается дополнить статьей 13.35 об ответственности органов и организаций, имеющих право на выдачу и обслуживание электронных ключей. Правительство РФ внесло на рассмотрение в Государственную думу проект об установлении административной ответственности за нарушение правил по созданию, замене и выдаче простой электронной подписи. Предлагается ввести штрафные санкции за нарушение правил использования федеральной государственной информационной системы «ЕСИА» и нарушения процесса функционирования этой системы или подключенных к ней информационных систем. Чиновники считают, что принятие такого закона позволит защитить электронную подпись, а также доступ пользователей к информации, размещенной в государственных и муниципальных информационных системах. Авторы инициативы считают необходимым установить ответственность за: • Несоблюдение конфиденциальности ключа. Штраф для должностных лиц 7-10 тыс. руб., 50-200 тыс. руб. для юридических лиц; • Нарушение требований по установлению личности заявителя при получении ключа, а так же выдача ключа без заявления от гражданина, определенного образца. Санкции такие же, как и при первом нарушении; • Взыскание платы за создание и выдачу, замену ключа электронной подписи. Штраф для должностных лиц – 15-30 тыс. руб., для юридических лиц – 150-300 тыс. руб.; • Требование необязательной информации и сведений о заявителе или выдача ключа не уполномоченном лицом. Штраф от 2 тыс. до 50 тыс. руб.; • Заполнение заведомо ложными сведениями ЕСИА. Штраф от 10-15 тыс. руб. до 100-200 тыс. руб. соответственно. Административная ответственность должна распространяться на органы и организации, имеющие право на создание, замену и выдачу ключа электронной подписи. Важно понимать большую степень опасности нарушений, так как электронная подпись используется для получения государственных, муниципальных услуг и является идентификатором гражданина при его обращении в государственные органы. Владелец электронной подписи должен пользоваться санкционированными государственными услугами, без опасения за собственную информационную безопасность. На данный момент выросло число нарушений в функционировании системы выдачи и обслуживания электронных ключей, которые регистрируются министерством связи, как государственным оператором информационной системы.

23.05.2017

Государственный надзор с применением риск-ориентированного подхода

Рассмотрим, что такое риск-ориентированный подход. Это такой метод государственного контроля, при котором частотность мероприятий контролирующего характера проводится в зависимости от причисления данной конкретной организации к определенному классу или категории опасности. От чего зависит данная классификация организаций? Факторы ранжирования следующие: 1. Численное количество обнаруженных нарушений в области санитарии и в сфере защиты прав потребителей за 3-х летний срок; 2. Обнаружение неудовлетворительных факторов среды обитания, подтвержденных при помощи лабораторных исследований за три года; 3. Выявленная связь объекта с заболеваемостью населения; 4. Наличие многократных жалоб населения на действия хозяйствующего объекта; 5. Количество людей, которые подвержены деятельности вредоносного объекта (условия труда, выпускаемая продукция, загрязнение среды). Когда же проводятся проверки, с учетом перечисленных факторов и присвоением предприятию определённого статуса? • Чрезвычайно высокий риск, который выражается в сумме возможного причинения вреда более 10 млн. руб. – ежегодная проверка; • Высокий риск, с возможным имущественным ущербом от 1 млн. до 10 млн. руб. – один раз каждые два года; • Значительный риск, с потенциальным ущербом от 100 тыс. до 1 млн. руб. – раз в три года; • Средний риск, с вероятным ущербом от 10 тыс. до 100 тыс. руб. – не чаще одного раза в четыре года; • Умеренный риск, при возможном ущербе от 1 тыс. до 10 тыс. руб.– не больше одного раза в шесть лет; • Низкий риск, при потенциальном ущербе менее 1 тыс. руб. – проверки планового характера не проводятся вовсе. Роспотребнадзор ведет перечни и списки юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей по каждой категории риска. Индивидуальные предприниматели, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, попадают в планы проверок, если относятся к категории нарушителей, в отношении которых было ранее вынесено постановление об административном наказании за грубое нарушение или о приостановлении деятельности. План проверок Вы можете найти на сайте Управления Роспотребнадзора.

19.05.2017

Выпадающие доходы

Согласно нововведениям по бухгалтерскому учету, привнесенным Минфином РФ в государственных и муниципальных организациях, появился дополнительный новый счет «Выпадающие доходы» 0 0401 10 174. К подобным доходам относятся недополученные платежи в процессе получения скидок или льгот, предусмотренных законодательными статьями РФ в результате изменения сумм денежных выплат (пени, штрафов, неустоек), которые подлежат пересчету в меньшую сторону. Согласно документу, отражение нововведения по дебету счета 1 401 10 174 «Выпадающие доходы» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета 1 205 00 000 «Расчеты по доходам», 1 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам». Например, в соответствии с п.1 ст. 333.16 главы 25.3 НК РФ при обращении лиц и организаций для оказания определенных значимых услуг в государственные органы, органы самоуправления или к уполномоченным должностным гражданам и иным органам власти за совершением в отношении этих лиц или организаций требуемых действий, обратившиеся должны внести сумму государственной пошлины. В случае пользования этим лицом или организацией единым порталом государственных и муниципальных услуг, а также региональным порталом и другими информационными сайтами, которые входят в государственную единую систему идентификации и аутентификации, выплата пошлины происходит с расчетом 0,7 коэффициента. Норматив соответствует ФЗ от 21.07.2014-ФЗ и используется с 01.01.2017 по 01.01.2019. Еще одно применение этого законодательного норматива нашлось в механизме уплаты штрафных взысканий за несоблюдение ПДД в срок до 20 дней с момента его получения. В Кодексе РФ о правонарушениях административного характера от 30.12.2001 №195-ФЗ предусмотрено наложение штрафов за совершение правонарушения, связанного с несоблюдением правил дорожного движения, в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 3.2 КоАП. Исполненный нарушителем платеж рассматривается как рублевое денежное взыскание с граждан. Этот вид денежного платежа поступает в бюджет в полноценном объеме. Ссылаясь на части 1.3 статьи 32.2 «Исполнение постановления о наложении административного штрафа» КоАП РФ при уплате штрафных сумм гражданином, привлеченным к административной ответственности за нарушение ПДД не позже 20 дней со дня вынесения постановления о наложении штрафа, взыскание может быть оплачено в уменьшенном на половину размере, то есть 50% от суммы. За исключением случаев, когда назначение штрафа было рассрочено судейским лицом, органом или должностным лицом, вынесшим постановление, в подобной ситуации штраф оплачивается в полном объеме.

12.05.2017

Изменения возмещения пособия из ФСС в 2017 году

Изменился перечень документов, которые необходимо предоставлять страхователю, для получения возмещения из ФСС. В соответствии с пунктом 2 статьи 431 Налогового Кодекса РФ и часть 2 статьи 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 года №255-ФЗ, страховые взносы уменьшаются на сумму начисленных социальных пособий, выплачиваемых за счет ФСС. Согласно пункту 9 ст.431 Налогового Кодекса РФ и части 2 статьи 4.6 Закона №255-ФЗ превышение суммы пособий над суммой взносов, начисленных за этот же период. Их можно будет зачесть в счет уплаты страховых взносов в следующие месяцы, а также возместить из ФСС путем возврата средств на расчетный счет страхователя. Для начала необходимо подтвердить выплаты пособий, путем предоставления перечня соответствующих документов и их целевого назначения. К заявлению установленного образца, страхователь должен приложить перечень документов: 1) При возмещении пособия по временной нетрудоспособности, а также беременности и родам, необходимо предоставить заполненные листки нетрудоспособности; 2) Для компенсации расходов на единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медучреждения в ранние сроки беременности (до 12 недель), необходима справка из женской консультации; 3) При возмещении расходов по единовременной выплате пособия за рождение ребенка, требуется предоставить справку соответствующей формы из ЗАГСа о рождении ребенка и справку от второго родителя о неполучении данного пособия с его места работы; 4) Для получения компенсации за выплату ежемесячного пособия по уходу за ребенком, необходимо предоставить копии документов, согласно требованиям частей 6 и 7 статьи 13 Закона №255-ФЗ; 5) Возмещение расходов, выплаченных на пособия для погребения, страхователь предоставляет в ФСС копию справки о смерти, выданную и заверенную в уставленном порядке ЗАГСом. Минтруда России выпустил приказ 28.10.2016 №585н, в котором опубликован перечень документов, необходимых работодателю для предоставления выплаты от ФСС после 01.01.2017года. Список довольно прост: - заявление о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения; - справка-расчет, предоставляемая при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения. В справке-расчете требуется указать: • Сумму задолженности страхователя по страховым взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода; • Сумму страховых взносов, начисленных к уплате, в том числе за последние 3 месяца; • Сумма страховых взносов, доначисленных страхователю; • Сумма расходов, которые не были приняты к зачету; • Сумма расходов, полученных от ТО ФСС РФ для возмещения произведенных расходов; • Сумма страховых взносов, которые были возвращены или зачтены при излишне уплаченных или взысканных взносах; • Сумма взносов, которые потратил страхователь на выплаты обязательного социального страхования, в том числе за последние 3 месяца; • Сумма уплаченных страховых взносов с учетом последних 3 месяцев; • Сумма списанной задолженности страхователя. Перед выделением средств, ФСС может потребовать для проверки необходимые документы, подтверждающие обоснованность назначения и выплаты пособий. Эти действия предусмотрены Законом №255 частью 4 статьи 4.6-ФЗ.

17.11.2016

Во втором чтении принято множество важнейших поправок в Налоговый кодекс

Госдума приняла во втором чтении законопроект № 11078-7 о внесении изменений в НК и отдельные законодательные акты (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики). Данный законопроект предусматривает, в частности, возможность исполнения обязанности по уплате налога за налогоплательщика третьим лицом. При этом ко второму чтению появилась поправка о том, что иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы РФ уплаченного за налогоплательщика налога. Среди случаев, в которых обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, то есть в пункте 3 статьи 45 НК, появится новый пункт 7 - предъявление в банк поручения на перечисление в бюджет на соответствующий счет ФК денежных средств со счета при наличии на нем достаточного остатка в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в результате преступлений, за совершение которых статьями 198-199.2 УК предусмотрена уголовная ответственность. При этом отдельно оговорят, что такая сумма не признается суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету. В статье 45 НК также будет оговорено, что уточнение платежа в бюджет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование не производится, если по сообщению территориального органа ПФ сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (появится новый пункт 9 статьи 45 НК). Также законопроект предусматривает дифференцированную ставку пени (1/300 ключевой ставки при просрочке до 30 календарных дней (включительно), 1/150 - за просрочку свыше 30 календарных дней). Изначально и при принятии проекта в первом чтении такая прогрессия грозила как организациям, так и ИП. Ко второму чтению ИП перенесли в абзац, касающийся физлиц, для которых правила остаются прежними. Таким образом, ИП освободят от уплаты повышенной пени. Кроме того, ко второму чтению понятие ключевой ставки в этих целях зачем-то заменили на ставку рефинансирования. Будет указано, что орган власти субъекта РФ вправе принять закон, устанавливающий, что на сумму недоимки по налогу на имущество физлиц (исчисляемого по кадастровой стоимости), подлежащему уплате за 2015 год, пеня начисляется начиная с 1 мая 2017 года. В этот же законопроект ко второму чтению включены положения о самозанятых физлицах (домработницах и т.д.), которых налоговики будут регистрировать на основании их уведомления о ведении деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд без привлечения наемных работников. В статье 217 НК, в которой перечислены случаи освобождения от НДФЛ, будут указаны также доходы таких самозанятых, полученные ими от физлиц за оказание услуг по присмотру и уходу за детьми, больными, стариками; по репетиторству; по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства. Освобождение будет действовать в 2017 и 2018 годах. При этом СФ счел положения законопроекта в данной части сырыми. Так что не исключено, что законопроект или будет возвращен к процедуре второго чтения, или же после принятия в третьем окажется не одобренным со стороны СФ. Но есть и вероятность прохождения в имеющемся виде. Прописывается статус сведений о наделении обособленного подразделения организации полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц. "Налоговые" обязанности банков законопроект сохраняет и в том случае, если у банка отозвана лицензия (до момента ликвидации банка). При проведении камеральной проверки расчета по страховым взносам налоговый орган будет вправе истребовать у плательщика взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению взносами, а также применения пониженных тарифов взносов. К сомнительной задолженности нельзя будет отнести дебиторку в части, покрывемой за счет встречной кредиторки. Также законопроект предусматривает: нулевую ставку НДС с реализации услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом; повышение лимита доходов по УСН до 150 млн рублей (это поручение прездента РФ воплотилось в законопроекте только к его второму чтению); установление на 2017 год коэффициента-дефлятора в целях ЕНВД в размере 1,798 (таком же, как и в этом году); изменение правил переноса убытков на будущее. В течение 2017-2020 годов можно будет уменьшить налоговую базу лишь на 50%. Напомним, что изначально правительство предлагало установить ограничение в 30% с бессрочным действием, изменения были заявлены ко второму чтению. Ограничение срока переноса десятью годами снимается; заявительный порядок возмещения НДС при наличии поручительства взаимозависимого лица, отвечающего определенным требованиям (подробнее). Ко второму чтению список требований дополнен отсутствием налоговых долгов; обложение акцизами электронных сигарет и тому подобных изделий, установление ставок акцизов на ближайшие три года. По этому поводу СМИ пишут: "Ко второму чтению законопроекта была одобрена поправка об увеличении акцизов на игристые вина — с 14 до 19 руб. за литр для шампанского с защищенным географическим наименованием и с 26 до 36 руб. для игристого вина с незащищенным географическим наименованием. Ранее депутаты уже поддержали увеличение акцизов на вина с защищенным географическим наименованием в два раза и на вина, изготовленные без добавления ректификованного этилового спирта, в результате чего стоимость бутылки объемом 0,7 л может подорожать на 7,4 руб., а вино с защищенным географическим наименован

15.11.2016

Как представить в ИФНС доверенность на подтверждение достоверности налоговой декларации

В письме от 6 сентября 2016 г. N ОА-4-17/16629@ ФНС рассказала о представлении доверенности в налоговый орган, а также о проставлении печати ООО и АО на документах, представляемых в налоговые органы. Налогоплательщики вправе представить документы, которые должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронной форме. Если достоверность и полноту сведений, указанных в декларации (расчете), в том числе при ее представлении в электронной форме, подтверждает уполномоченный представитель, то в декларации (расчете) указывается основание представительства - наименование документа, подтверждающего наличие полномочий на подписание декларации (расчета). При этом к декларации (расчету) прилагается копия такого документа. При представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме копия такого документа может быть представлена в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Для неформализованных документов в форматах JPEG, TIFF, а также изображений, вложенных в документы других форматов, предъявляются следующие требования: черно-белое изображение с разрешением отсканированного документа не менее 150 и не более 300 точек на дюйм с использованием 256 градаций серого цвета. Таким образом, доверенность может быть представлена в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в виде черно-белой сканированной копии бумажного вида доверенности с усиленной квалифицированной электронной подписью, при этом одновременное предоставление указанной доверенности на бумажном носителе не требуется. Также ФНС напомнила, что теперь ООО и АО вправе, но не обязаны иметь печать. В связи с этим с 07.04.2015 (даты вступления в силу закона 82-ФЗ) документы, представляемые (направляемые) в налоговые органы, принимаются вне зависимости от наличия (отсутствия) печати в них.

25.10.2016

Тунеядцы и налог: власти обсуждают форму, название и размер сбора

Премьер-министр Дмитрий Медведев попросил не называть обсуждаемый сбор "налогом на тунеядцев". "...это никакой не налог на тунеядство, его так лучше не называть, речь идет о вовлечении в систему платежей за социальные услуги тех, кто не зарегистрирован. И тех, кто не участвует в формировании соответствующих фондов, но, в то же время пользуется социалкой", - пишет со слов Медведева "Российская газета". Он отметил, что в России "по Конституции <...> можно и не работать, у нас нет ответственности как в советские времена, в том числе уголовной, за тунеядство". Напомним, что 21 октября министр труда и соцзащиты Максим Топилин сообщил: сумма сбора в 20 тысяч в год ему кажется справедливой. "Мне кажется, 20 тысяч — это нормально, маловато даже", — сказал глава Минтруда. Тем временем, в Счётной палете считают, что для обсуждения возможного налога нужно создать единую базу официально нетрудоустроенных граждан. По мнению главы СП Татьяны Голиковой, статистика ПФР относительно работающих и неработающих отличается от данных ФНС. "Когда начинаем осуществлять сверку, то получается разница, причем эта разница довольно большая — порядка 5 млн человек, — цитирует Голикову RNS. — Есть просто работающие, которые дважды учитываются в системе, есть действительно неработающие, но с этим контингентом надо работать". Добавим, что дискуссию о "налоге на тунеядство" в конце сентября спровоцировала вице-премьер Ольга Голодец, сообщив о разработке соответствующего законопроекта. Минфин и Минздрав идею поддерживают, Минэк пока выступает против.

20.10.2016

Регистрацию юрлиц и ИП усложнят новой справкой

Предпринимателей обяжут представлять доказательства отсутствия задолженности перед ФССП при регистрации фирм. Разработанные Минюстом поправки предполагается внести в законы об исполнительном производстве и о регистрации фирм и ИП. Законопроект расширяет список документов, необходимых для регистрации фирм, в том числе путем реорганизации фирмы, а также для регистрации фирм и физлиц в качестве ИП. Предпринимателям нужно будет предъявить дополнительную справку об отсутствии непогашенной задолженности по исполнительным производствам, информация о которых включена в банк данных ФССП. По мнению ведомства, это поможет противостоять уклонению юрлиц и предпринимателей от погашения задолженностей по исполнительным производствам путем реорганизации или ликвидации с последующей новой регистрацией.

21.09.2016

Минфин: переплату по НДС можно зачесть в счет недоимки по НДФЛ

Поскольку налог на добавленную стоимость и НДФЛ являются федеральными налогами, сумма излишне уплаченного НДС может быть зачтена в счет недоимки по НДФЛ. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 30.08.16 № 03-07-11/50432, тем самым закрепив свою позицию по данному вопросу. Чиновники ссылаются на положения статьи 78 Налогового кодекса. Эта норма предусматривает проведение зачета налогов по их видам (федеральным, региональным, местным). Так, зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов производится по федеральным налогам, а также по пеням, начисленным по федеральным налогам. Правила, предусмотренные статьей 78 Налогового кодекса, применяются в отношении налогоплательщиков и налоговых агентов (п. 14 ст. 78 НК РФ). Как пояснили авторы письма, действующее законодательство не запрещает проводить зачет излишне уплаченного одного федерального налога в счет погашения недоимки по другим федеральным налогам. Следовательно, сумма излишне уплаченного НДС может быть зачтена в счет погашения недоимки по НДФЛ. Аналогичные аргументы приведены в письме Минфина от 25.03.16 № 03-02-07/1/19163, в котором чиновники разрешили зачесть излишне уплаченный налог на прибыль в счет погашения задолженности по НДФЛ (см. «Минфин разрешил зачесть переплату по налогу на прибыль в счет недоимки по НДФЛ»). Напомним, что ранее чиновники возражали против зачета налога на прибыль или НДС в счет уплаты НДФЛ. В Минфине объясняли это тем, что переплата по налогу на прибыль или НДС возникает у организации, а задолженность перед бюджетом по НДФЛ — у физических лиц (см., например, письмо Минфина России от 19.02.10 № 03-02-07/1-69). Однако суды повсеместно признавали такой подход ошибочным. В частности, ФАС Поволжского округа указал на следующее. С того момента, как налоговый агент удержал налог из дохода работника и не перечислил его в установленный срок, должником перед бюджетом становится именно налоговый агент (п. 1 ст. 24, ст. 45 НК РФ). Соответственно, НДС может быть зачтен в счет недоимки по НДФЛ, удержанному с выплат в пользу работников (постановление от 29.10.09 № А12-7239/2009).

18.09.2016

Продажа товаров интернет-магазином не относится к розничной торговле в целях ЕНВД

В письме от 22.08.16 № 03-11-11/48896 Минфин указал, что в целях ЕНВД под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети). Поэтому реализация товаров с использованием сети интернет в целях ЕНВД не относится к розничной торговле. ЕНВД по такой деятельности не применяется. В отношении данной предпринимательской деятельности применяются иные режимы налогообложения.

14.09.2016

ПФ разъяснил, в чем именно изменился электронный формат представления СЗВ-М

В письме от 02.09.2016 N 15-26/12513 ПФ напомнил о недавнем изменении формата, по которому в электронном виде можно сдать сведения о работающих по форме СЗВ-М. Тип для представления служебной информации "АФ2:ТипСлужебнаяИнформация" дополнен сведениями о программе подготовки электронного документа. Пространство имен для документа СЗВ-М по умолчанию должно указываться: "http://пф.рф/АФ/2016-06-21". Упрощен перечень правил проверки документов СЗВ-М. Указанные изменения учтены при проверке документов СЗВ-М в подсистеме "Внутриведомственный информационный обмен". На переходный период (до 1 ноября 2016 года) формы СЗВ-М могут регистрироваться по двум схемам, и к каждой из них будет применяться набор правил, соответствующий схеме документа СЗВ-М. Если документ сформирован по новой схеме, то будет применен набор правил, утвержденный распоряжением 432р (которым утверждено обновление формата). Если документ сформирован по старой схеме, то применяется набор правил, утвержденный распоряжением от 25.02.2016 N 70р. Распоряжение N 432р, модуль проверки альбома форматов информационного обмена ПФР, программа проверки отчетности CheckPFR размещены на сайте ПФР. Отделения ПФ должны проводить информационно-разъяснительную работу, направленную на использование последних версий программ подготовки документов в ПФ и проведение страхователями форматно-логических проверок заблаговременно, перед отправкой форм СЗВ-М в органы ПФ, с применением программы CheckPFR и модуля проверки.

12.09.2016

Большие маневры: какие изменения налогов рассматривают в правительстве

После сентябрьских выборов в Госдуму Минфин может рассчитать варианты изменения основных налогов. Ряд налогов могут повысить, чтобы сбалансировать бюджет, но произойдет это не раньше 2018 года. Правительство вступило в новый сезон бюджетной кройки: в условиях тающих резервов и падающих нефтегазовых доходов власти думают о дополнительных источниках поступлений в бюджет. В июне «Ведомости» сообщили, что чиновники обсуждают «революционную налоговую идею» (повысить НДС, снизить страховые взносы), в августе федеральный чиновник рассказывал РБК, что НДС в рамках большого налогового маневра может быть повышен с середины 2018 года или с 1 января 2019 года. Хотя власти официально никогда не подтверждали наличие таких планов, экономисты HSBC уже оценили плюсы и минусы «фискальной девальвации», подразумевающей снижение налогов, которые влияют на стоимость производства (страховые взносы за работников или налог на прибыль), за счет увеличения налогов на конечное потребление, таких как НДС. Почему Минфин задумался о повышении налогов? В конце сентября Минфин собирается представить предложения по балансировке бюджета России на 2017–2019 годы, говорил на прошлой неделе заместитель министра финансов Илья Трунин. При планировании бюджета на ближайшие три года Минфин исходит из номинального уровня расходов в 15,79 трлн руб. в этом году, который предлагается зафиксировать до 2019 года, и дефицита бюджета 3,2% ВВП в 2017-м. Дефицит бюджета планируется сокращать на 1 п.п. ежегодно, говорил министр финансов Антон Силуанов. Это значит, что обязательно придется наращивать доходы. Чтобы уложиться в целевой дефицит, ведомству в ближайшие три года необходимо найти 3,5 трлн руб., сообщали «Ведомости». Минфин будет задействовать Резервный фонд, но он будет исчерпан уже в следующем году, заявил 9 сентября заместитель министра финансов Алексей Лавров. После этого на финансирование дефицита бюджета пойдут средства Фонда национального благосостояния. В этом году Минфин уже трижды использовал средства Резервного фонда на покрытие дефицита бюджета, направив на эти цели уже 1,17 трлн руб. Сейчас в Резервном фонде остается около 2,1 трлн руб., а на конец года будет около 900 млрд. Еще одним источником являются займы — программа чистых заимствований на следующий год увеличена в четыре раза по сравнению с 2016 годом — с 300 млрд руб. до 1,29 трлн руб. Но сам Силуанов в интервью РБК в июне этого года признавал, что такое увеличение несет большой риск: «Не придется ли нам для более агрессивного участия на рынке переходить к краткосрочным заимствованиям? Не всякие банки при таких больших заимствованиях будут готовы вкладывать в 10–15-летние облигации государства. Риск скатиться к ГКО — как это было некоторое время назад — является одним из ключевых рисков, поэтому мы говорим о необходимости снижения дефицита бюджета». Кого может коснуться повышение налогов? Один из вариантов, где взять деньги, уже найден: Минфин планирует продлить на 2017 год норму о повышенном НДПИ для нефтяных компаний и «Газпрома», говорили РБК два чиновника этого ведомства. «Мы когда вводили [повышенную норму] в начале года, у нас внутри было такое понимание, что это не на один год, а навсегда», — говорит один из собеседников РБК. «Поскольку НДПИ в 2016 году повышали разово, а в следующем году нагрузка налоговая на нефтянку упадет, то на следующий год тоже надо что-то делать», — добавляет другой чиновник. У «Газпрома» всего планируется изъять 170 млрд руб., еще 200 млрд руб. соберут с нефтяных компаний, но из-за введения налога на добавленный доход (для зрелых месторождений равносилен налоговой льготе) Минфин лишится 50 млрд руб. Итого за счет нефтяной и газовой отраслей соберут 320 млрд руб., писали «Ведомости». Данные поправки в случае одобрения будут внесены в Госдуму вместе с законопроектом о бюджете, уточняет РБК чиновник Минфина. «Газпром» уже предупредил, что повышение налоговой нагрузки может привести к тому, что компания будет вынуждена сокращать инвестпрограмму. 31 августа на телеконференции с инвесторами начальник финансово-экономического департамента «Газпрома» Александр Иванников заявил, что, если решение по повышению налоговой нагрузки будет принято, «это приведет к уменьшению финансовых результатов компании <...> что потребует корректировки бюджета <...> в том числе за счет снижения инвестпрограммы и увеличения заимствований» (цитата по «Интерфаксу»). 6 сентября у вице-премьера Аркадия Дворковича прошло совещание по налогам для нефтяной и газовой отраслей. Представитель Дворковича не стала комментировать содержание встречи. Одной из тем совещания была новая система налогообложения для нефтяной отрасли. Ее обсуждение идет уже несколько лет: Минэнерго предлагало ранее заменить НДПИ налогом на финансовый результат для выработанных месторождений и протестировать новый налог на нескольких пилотных месторождениях. Минфин был против такого подхода и предлагал ввести налог на добавленный доход, который должен был заменить экспортную пошлину, чтобы в итоге нефтяники платили только налог с доходов от продажи нефти и НДПИ, а пошлину — нет. Илья Трунин после совещания заявил, что Минфин и Минэнерго согласовали подход, при котором новая система налогообложения для нефтяной отрасли будет иметь разные параметры для разных типов месторождений. ​«Мы предлагаем сконцентрировать усилия на внедрении налога <...> на двух группах месторождений — новых и старых. Наше предложение — установить предельный объем добычи и в рамках него распределить между компаниям

12.08.2016

О размере штрафа за непредставление в установленный срок налоговой декларации, если сумма налога, подлежащая уплате, равна нулю.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 16 февраля 2015 г. N 03-02-08/6944 В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение и сообщается следующее. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Согласно пункту 6 статьи 80 Кодекса налоговая декларация (расчет) представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пунктом 1 статьи 119 Кодекса установлено, что непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. В случае если сумма налога, подлежащая уплате на основе представленной налоговой декларации с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока, равна нулю, штраф, предусмотренный статьей 119 Кодекса, подлежит взысканию в минимальном размере.

03.08.2016

Минфин разъяснил, в каких случаях можно не сдавать налоговые декларации и бухотчетность

В письме от 23 июня 2016 г. № 03-02-08/36474 Минфин напомнил, что лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, при отсутствии операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую упрощенную налоговую декларацию. У организаций, не имеющих объектов налогообложения по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, водному налогу и земельному налогу, не возникает обязанности по представлению в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов). Подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК установлена обязанность организаций представлять в налоговый орган по месту своего нахождения годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Из этого правила есть некоторые исключения - например, если организация в соответствии с законом "О бухгалтерском учете" не обязана вести бухучет.

26.07.2016

Доначисленные налоги ИФНС не должна учитывать в расходах в рамках одной проверки

По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на прибыль, НДПИ, пени и штрафы. Компания оспорила решение инспекции в суде (дело № А40-126568/2015), полагая, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль налоговики должны были учесть сумму доначисленного по результатам проверки НДПИ. Суды двух инстанций удовлетворили требования компании. Кассация отменила решение судов, указав, что инспекция не вправе в рамках одной проверки включать доначисленные налоги в состав прочих расходов на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК. Суд разъяснил, что до момента вступления в силу решение инспекции не подлежит исполнению. Обязанность по уплате НДПИ возникла после вступления в силу решения, то есть на момент вынесения решения эта обязанность отсутствовала, и, соответственно, отсутствовал расход в виде начисленного налога. При обнаружении налогоплательщиком ошибок, приводящих к завышению суммы налога к уплате, налогоплательщик вправе подать уточненную декларацию (пункт 1 статьи 81 НК). В решении кассации (Ф05-5649/2016 от 17.05.20016) указано: «корректировка сведений, содержащихся в декларации, в случае выявления ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, является правом налогоплательщика, реализуется в форме подачи уточненной декларации».

03.07.2016

Президент подписал три федеральных закона, вносящих поправки в законы об АО и об ООО

Федеральным законом от 03.07.2016 № 343-ФЗ внесены изменения в федеральные законы "Об акционерных обществах" и "Об обществах с ограниченной ответственностью" в части регулирования крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность. Оговаривается, что уставом может быть предусмотрена необходимость получения согласия совета директоров (наблюдательного совета) или общего собрания на совершение определенных сделок (в частности, при приобретении более 30% ПАО). Меняется определение крупных сделок для АО - теперь к ним относится еще и приобретение опреденного количества акций или эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции ПАО. Для ООО при определенных условиях крупной также будет считаться сделка по приобретению акций АО. Корректируются и нормы о сделках с заинтересованностью, как для АО, так и для ООО. В целях таких сделок вводится понятие контролирующих лиц. В частности, сделкой с заинтересованностью теперь считается также сделка заинтересованного лица, если оно, его родственники или подконтрольные лица являются контролирующими лицами выгодоприобретателя, посредника в сделке. Вносится множество других изменений. Федеральный закон от 03.07.2016 № 339-ФЗ, прошедший официальное опубликование, ввел в закон "Об акционерных обществах" новую статью 32.2, согласно которой акционеры на основании договора с АО имеют право в целях финансирования и поддержания его деятельности в любое время вносить в имущество АО безвозмездные вклады в денежной или иной форме, которые не увеличивают уставный капитал и не изменяют номинальную стоимость акций. Оговаривается, какие виды имущества могут быть внесены, а также, что к таким отношениям не применяются нормы ГК о договоре дарения. Указывается, что уставом непубличного АО может быть предусмотрена максимальная стоимость вкладов, право общего собрания обязать акционеров вносить вклады. Также некоторое количество поправок в закон об АО внесено федеральным законом от 03.07.2016 № 338-ФЗ.

01.07.2016

Неуплата имущественных налогов физлицами приводит к взысканию и пеням, а не штрафу

В письме от 28.06.16 № 03-02-08/37483 Минфин напомнил, что статьей 122 НК установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 НК. Пунктом 19 постановления пленума ВАС от 30.07.2013 N 57 разъяснено, что при применении указанных положений статьи 122 НК следует исходить из того, что бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного названной статьей. В этом случае с него подлежат взысканию пени. ФНС в свое время разъясняла налоговикам данное постановление письмом от 22.08.2014 N СА-4-7/16692. Исходя из указанных разъяснений следует, что если неуплата налога образовалась в результате его неправильного исчисления и выявлена налоговым органом, применяется статья 122 НК. При этом решение по результатам рассмотрения материалов проверки выносится в порядке, установленном статьей 101 НК. Налогоплательщики - физлица уплачивают транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физлиц в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Неисполнение налогоплательщиком - физлицом обязанности по уплате указанного налога в установленный срок является основанием для применения мер принудительного исполнения такой обязанности и взыскания пеней.

28.06.2016

Кабмин прокомментировал сообщение о планах увеличить НДС до 25%

Замглавы Минфина Айрат Фаррахов заявил, что правительство не рассматривает идею о повышении НДС с одновременным снижением страховых взносов. «Интерфакс» сообщал, что НДС может вырасти до 25%, а взносы — снизиться до 20%. Министерство финансов не предлагало повысить НДС с одновременным снижением социальных взносов, и такая идея не рассматривается в правительстве, сообщил ТАСС замглавы Минфина Айрат Фаррахов. «Тем более что в соответствии с решением президента до 2018 года эти вопросы не рассматриваются», — подчеркнул замминистра. Он добавил, этот вопрос может обсуждаться лишь на уровне экспертов. «Поэтому на экспертном уровне могут обсуждаться совершенно разные вопросы. Но тем не менее на официальном — нет», — сказал Фаррахов. Глава Счетной палаты Татьяна Голикова в свою очередь назвала возможное повышение НДС до 25% «запущенной в СМИ байкой». По ее словам, это «вообще невозможно». «И в адекватной мере снижение страховых взносов тоже невозможно. Это будет означать, что должен резко возрасти трансферт в Пенсионный фонд РФ, а вся наша предыдущая политика и те законопроекты, которые принимались, они были направлены на снижение зависимости пенсионной системы от федерального бюджета», — отметила Голикова журналистам в кулуарах съезда партии «Единая Россия» (цитата по ТАСС). О том, что в правительстве рассматривается предложенная Минфином идея об одновременном повышении НДС и снижении страховых взносов, ранее сообщили «Ведомости» и Bloomberg со ссылкой на источники. Собеседники «Ведомостей» утверждали, что такая мера могла бы оказать поддержку внутреннему производителю. При этом Bloomberg отмечал, что ни одно из налоговых изменений не рассматривается в бюджете на грядущий год. Источник агентства «Интерфакс» в свою очередь сообщал, что НДС может вырасти до 25% (сейчас — 18%), а взносы — снизиться до 20% (сейчас их общая ставка 30%). «Идея в фискальной девальвации, как в ЕС — в повышении конкурентоспособности отечественного производства за счет снижения налогов на труд (НДС и акцизы при экспорте возмещаются) и удорожании импорта за счет повышения НДС», — пояснял собеседник «Интерфакса».

15.06.2016

Списание имущества до 100 тысяч в нескольких периодах закрепляется в учетной политике

В письме от 20 мая 2016 г. № 03-03-06/1/29124 Минфин рассказал о порядке налогового учета активов стоимостью до 100 000 рублей. Такое имущество не признается амортизируемым. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 254 НК к материальным расходам, в частности, относятся затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ, и другого имущества, не являющегося амортизируемым. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию. В целях списания стоимости перечисленного имущества в течение более одного отчетного периода налогоплательщик вправе самостоятельно определить порядок признания материальных расходов в виде стоимости такого имущества с учетом срока его использования или иных экономически обоснованных показателей. При этом указанный порядок должен быть закреплен в учетной политике для целей налогообложения. Глава 25 НК не предусматривает положений о возможности списания материальных расходов разными способами в зависимости от стоимости соответствующего имущества.

04.06.2016

Существование ЕНВД продлено до 1 января 2021 года - закон подписан

Президент подписал федеральный закон от 2 июня 2016 г. N 178-ФЗ, касающийся продления срока действия системы налогообложения в виде ЕНВД. В настоящее время установлено, что ЕНВД применяется до 1 января 2018 года. Подписанным законом продлевается срок действия ЕНВД до 1 января 2021 года. Кроме того, вносится поправка в статью 346.32 НК. В пункте 1 части 2 этой статьи, которым предусмотрено уменьшение суммы ЕНВД на суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное соцстрахование, ОМС, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в налоговом периоде при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам, словосочетание "при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам" упраздняется. При этом, напомним, в части 2.1 названной статьи оговорено, что взносы (и пособия) уменьшают ЕНВД в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. В данную норму поправок не внесено, равно как и в абзац об уменьшении налога на взносы, уплачиваемые ИП за себя. Закон вступит в силу с 1 января 2017 года. Продление срока существования ЕНВД произошло пока без сокращения сферы его применения, о необходимости которой ранее заявлял кабмин. Напомним, что "порезать" соответствующую главу НК так, чтобы данный спецрежим могли бы применять только организации и только в сфере бытовых услуг, правительство планировало с помощью другого законопроекта. Затем его существенно сократили, убрав все планировавшиеся в отношении спецрежимов ужесточения, в том числе, направленные на сокращение сферы применения ЕНВД. Однако в таком виде законопроект "завис" и не движется уже более месяца.

30.05.2016

Внесены поправки в подзаконный акт о выплате пособий из ФСС, если работодателя банкротят

Приказом от 04.05.2016 N 212н Минтруд внес изменения в пункт 82 порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденных приказом Минздравсоцразвитияот 23 декабря 2009 г. N 1012н. Указанные правила приведены в соответствие с изменениями, которые были внесены в закон 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" федзаконом от 09.03.2016 N 55-ФЗ. Перечень оснований для выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком напрямую из ФСС дополнен случаем, когда на день обращения застрахованного лица за пособиями в отношении страхователя проводятся процедуры, применяемые в деле о банкротстве.

19.05.2016

Промежуточную консолидированную отчетность заставят подтверждать и раскрывать

Комиссия правительства по законопроектной деятельности одобрила законопроект, устанавливающий требования к раскрытию российскими организациями промежуточной консолидированной финансовой отчетности, сообщает сайт кабмина. Законопроект направлен на повышение информационной открытости организаций, обеспечение пользователей актуальной и надежной финансовой информацией. Предлагается установить требования по раскрытию российскими организациями промежуточной консолидированной финансовой отчётности и обеспечению ее достоверности, сроки представления такой финансовой отчётности, обязательность и сроки ее раскрытия в информационных системах общего пользования, обязательность подтверждения достоверности этой отчетности. Предусмотрена возможность подтверждения достоверности промежуточной консолидированной финансовой отчётности как в форме аудита, так и в форме обзорной проверки, проводимой аудиторской организацией. Для контроля за раскрытием консолидированной финансовой отчётности (как годовой, так и промежуточной) предлагается ввести требование представлять в Банк России сведения о ее раскрытии. Кроме этого предлагается установить требование обеспечивать доступность раскрытой в информационных системах общего пользования консолидированной финансовой отчётности в течение трех лет с даты её размещения. Законопроект будет рассмотрен на заседании Правительства. Напомним, что в настоящее время обязательному аудиту и обязательному опубликованию подлежит только годовая консолидированная финансовая отчетность.

26.04.2016

Стало известно, какие документы не будут требовать надзорные органы при проверках

Распоряжением от 19 апреля 2016 года № 724-р правительство утвердило перечень документов и информации, запрашиваемых и получаемых контрольными органами в рамках межведомственного информационного взаимодействия при проведении проверок. В перечне присутствуют документы и сведения, находящиеся в распоряжении более чем 30 федеральных органов исполнительной власти, ПФ и ФСС, наиболее часто истребуемые органами государственного и муниципального контроля при организации и проведении проверок. В списке указаны сведения из реестров лицензий или из лицензий, сертификатов; из разрешений на строительство или ввод в эксплуатацию; об отсутствии (наличии) задолженности по страховым взносам, а также по налогам, по пеням и штрафам; сведения из санитарно-эпидемиологических заключений; кадастровые выписки, выписки из ЕГРП; сведения из бухгалтерской (финансовой) отчетности (находящиеся в распоряжении Росстата); сведения из ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП, реестра дисквалифицированных лиц; сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (находящиеся в распоряжении ФНС), о сумме фактически уплаченных налогов за текущий финансовый год в бюджеты всех уровней; сведения о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо прекращении уголовного преследования, о нахождении в розыске; о транспортных средствах и их владельцах; о регистрации по месту жительства, множество других документов и сведений - всего 153 позиции. По некоторым имеются оговорки о дате начала предоставления - с 1 октября 2016 года или с 1 января 2017 года, или о предоставлении только на бумажном носителе. Распоряжение вступает в силу с 1 июля 2016 года.

07.04.2016

Критерии малого/среднего бизнеса с 1 августа будут привязаны к сумме дохода, а не выручки

На сайте кабмина опубликовано постановление правительства от 4 апреля 2016 года № 265 "О предельных значениях дохода, полученного в рамках осуществления предпринимательской деятельности,  для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства". Документ вступит в силу с 1 августа 2016 года. В настоящее время в целях отнесения бизнеса к малому или среднему установлены предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий календарный год без учета НДС. Принятое постановление данные показатели заменяет на предельные значения дохода, полученного в рамках предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год. Значения показателей останутся прежними: для микропредприятий – 120 млн рублей, для малых предприятий – 800 млн рублей, для средних предприятий – 2 млрд рублей. Эти величины были установлены летом 2015 года. Новый порядок поможет ФНС на основании сведений, поступающих в ее распоряжение в виде налоговой отчетности, составить единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, который будет использоваться, в частности, для реализации права малого бизнеса на "надзорные каникулы".

21.03.2016

Новые штрафы для бухгалтеров за грубые ошибки приняты в окончательном виде

Госдума приняла в третьем чтении и направила в Совет Федерации правительственный законопроект 890123-6. Закон увеличит размеры штрафов за грубые нарушения в бухучете. Новые штрафы окажутся в пределах от 5 до 10 тысяч рублей (сейчас - от 2 до 3 тысяч рублей). За повторное в течение календарного года нарушение предлагается установить штраф от 10 до 20 тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет (сейчас наказание за повторное нарушение не предусмотрено). В первоначальной версии законопроекта предусматривалась дисквалификация от 1 до 3 лет, однако ко второму чтению данную норму подкорректировали. Также расширится состав правонарушения. Сейчас установлен штраф за грубое нарушение правил ведения бухучета и представления бухотчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов, а будет - за грубые нарушения требований к бухучету, в том числе к отчетности. При этом слова "а равно порядка и сроков хранения учетных документов" из первого абзаца статьи 15.11 исчезнут - за нарушение порядка хранения штрафов не будет, а нарушение сроков хранения будет предусмотрено в расшифровке состава правонарушения. К грубым нарушениям требований к бухучету будет отнесено: занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета (этот пункт присутствует и сейчас); искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10% (сейчас это "искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%"); регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни, мнимого, притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета (этот и следующие пункты нынешней редакцией статьи 15.11 не предусмотрены); ведение счетов бухучета вне применяемых регистров бухучета; составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных регистров бухучета; отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов и (или) регистров бухучета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности в течение установленных сроков хранения таких документов. Условия освобождения от ответственности остаются теми же, которые действуют сейчас. Учитывая периодичность проведения контрольных мероприятий, в статью 4.5 КоАП также вносятся изменения, устанавливающие срок давности привлечения к ответственности за нарушение законодательства о бухучете, равный двум годам со дня совершения правонарушения (в настоящее время этот срок составляет три месяца).

10.03.2016

Росстат нашел, как штрафовать за несдачу обязательного аудиторского заключения

В письме от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ Росстат указал, что в настоящее время должностные лица и организации за непредставление или несвоевременное представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности и аудиторского заключения о ней (если его наличие обязательно) в органы госстатистики могут привлекаться к административной ответственности по статье 19.7 КоАП. Административное наказание по этой статье устанавливается мировыми судьями, пишет ведомство. При этом рассматриваются отдельно дела: за непредставление в неполном составе бухгалтерской (финансовой) отчетности; за непредставление аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности. Добавим, что указанной статьей предусмотрен следующий состав: непредставление или несвоевременное представление "в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль" сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для деятельности этого органа (должностного лица), а также представление таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде. Исключение составляют случаи, предусмотренные рядом других статей КоАП. Варианты наказаний возможны такие: предупреждение или штраф на граждан в размере 100-300 рублей; на должностных лиц - 300-500 рублей; на юрлиц - 3-5 тысяч рублей. Напомним, что Росстат ранее предлагал ввести в действующий КоАП новую статью 15.11.1, в которой предусматривались отдельные штрафы за непредставление бухотчетности и АЗ в статистику. Инициатива была в итоге отклонена Минэкономразвития. На тему отсутствия обязательного АЗ разрабатывались в разное время и другие законопроекты (подробнее здесь и здесь). Однако по факту отсутствие обязательного АЗ до сих пор считалось фактически безнаказанным (200 рублей за непредставление документа в налоговую можно не считать). Теперь не исключено, что статистике и на практике удастся привязать к своим потребностям статью 19.7 КоАП.

26.02.2016

Если нет нарушений, то возместить НДС можно ранее 3 месяцев, отведенных на камералку

В письме от 30.12.15 № ЕД-4-15/23207@ ФНС напомнила, что камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации. Начиная с 2015 года для налогоплательщиков НДС установлено обязательное расширенное декларирование в электронной форме с включением в состав налоговой декларации по НДС сведений обо всех операциях с контрагентами. В системе налоговых органов внедрен программный комплекс "АСК НДС-2", принципом работы которого является зеркальное сопоставление сведений об операциях в декларациях покупателя и продавца. Вместе с тем, сведения, содержащиеся в налоговых декларациях по НДС о счетах-фактурах не позволяют в полной мере оценить факты хозяйственной деятельности организаций, так как не содержат информации о количестве, стоимости, наименовании товаров (работ, услуг). Использование "АСК НДС-2" в камеральном контроле налоговых деклараций по НДС позволяет в автоматизированном режиме выявлять налоговые разрывы, в отношении которых проводится комплекс контрольных мероприятий. Если при камеральной проверке не выявлены нарушения, налоговый орган в течение семи дней после ее окончания обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм налога. Таким образом, проведение камеральной проверки, в том числе декларации по НДС, в которой заявлены суммы налога к возмещению, до истечения трех месяцев с момента представления в налоговые органы налоговой декларации, нормам НК не противоречит. Соответственно, вынесение решения о возмещении из бюджета сумм НДС в сокращенные сроки возможно в случае отсутствия выявленных нарушений по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, необходимость которых определяется в каждом случае отдельно и зависит от конкретных обстоятельств, выявленных в ходе проверки.

26.01.2016

Минтруд считает, что взносы с 1% с превышения доходов ИП не относятся к "фиксированным"

В письме от 24.11.15 № 17-3/ООГ-1636 Минтруд высказал свое мнение относительно суммы, которая относится к "фиксированному" платежу по страховым взносам, уплачиваемым ИП за себя в ПФ. Фиксированным признается размер страховых взносов, определяемый в качестве постоянной величины по формуле как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФ, увеличенное в 12 раз. При этом сумма страховых взносов, исчисленная как 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, является переменной величиной, зависящей от суммы дохода данного плательщика страховых взносов, и не может, по мнению Минтруда, считаться фиксированным размером страхового взноса. Минтруд никак не влияет на сферу исчисления налогов, однако следствием применения такой позиции может стать невозможность уменьшения на сумму взносов с указанного превышения налогов по УСН и ЕНВД. Напомним, что такой позиции недавно и не долго придерживался Минфин, однако позже он отозвал данные разъяснения (а ФНС разослала последнее письмо налоговикам) в связи с тем, что все взносы по части 1.1 статьи 14 закона 212-ФЗ сейчас относятся к фиксированным. Кстати, сегодня окончилось общественно обсуждение законопроекта, разработанного Минтрудом, который свою позицию, изложенную в комментируемом письме, пытается закрепить законодательно.

15.01.2016

С 1 января 2016 года вступил в действие новый приказ о КБК, в том числе по взносам

Приказом от 30 декабря 2015 г. № 222н Минфин определил порядок введения в действие своего приказа от 1 декабря 2015 г. № 190н. Напомним, что приказом 190н исключаются два КБК, которые были введены на 2016 год приказом от 08.06.2015 № 90н. Это 1 02 02010 06 1100 160 взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ на выплату страховой пенсии (по тарифу в пределах установленной предельной величины базы для начисления взносов) и 1 02 02010 06 1200 160 взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ на выплату страховой пенсии (по тарифу свыше установленной предельной величины базы). При этом добавляется (а точнее - возвращается) КБК 1 02 02010 06 1000 160 взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному). Данный КБК был исключен на 2016 год упомянутым приказом 90н, затем, как видим, Минфин передумал разделять взносы в ПФ по признаку - в пределах или сверх установленной базы. Кроме того, добавляются КБК для акцизов на игристые вина, вина с защищенным наименованием места происхождения, средние дистилляты, ввозимые в РФ и производимые в РФ (сумма налога, штрафы, проценты, пени, недоимки, прочие поступления). В письме от 24.12.2015 N 02-05-12/75931 Минфин сообщает о том, что электронная версия приказа от 01.12.2015 N 190н размещена на сайте Минфина http://www.minfin.ru в рубрике "Бюджет", подрубрике "Бюджетная классификация Российской Федерации". Там же в разделе "Методический кабинет" можно найти: сопоставительную таблицу изменений единых для бюджетов бюджетной системы РФ видов расходов классификации расходов бюджетов на 2016 год; сопоставительную таблицу изменений в классификации операций сектора государственного управления 2015 - 2016 год; таблицу соответствия разделов (подразделов) и видов расходов классификации расходов бюджетов, применяющихся при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы РФ на 2016 год; сопоставительную таблицу целевых статей расходов для составления и исполнения федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ на 2016 год, к применяемым в 2015 году; сопоставительную таблицу целевых статей расходов и кодов видов доходов, установленных указаниями о порядке применения бюджетной классификации (приказом Минфина от 01.07.2013 N 65н), применяемых при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, начиная с бюджетов на 2016 год. Однако полезная для частного сектора информация в подобных таблицах, по-видимому, не отражена.

10.12.2015

В ответ на требование ИФНС можно отсылать сканы некоторых документов без печати

В письме от 23.11.2015 № ЕД-4-2/20421 ФНС напомнила, что согласно требованиям НК если истребуемые у налогоплательщика документы составлены в электронной форме по установленным ФНС форматам, налогоплательщик вправе направить их в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика. Приказом ФНС от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@ утвержден формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по ТКС, который включает и форматы документов, указанных в описи и представленных в виде скан-образов. Указанный перечень документов является исчерпывающим, и налогоплательщик в ответ на требование вправе направить в налоговый орган скан-образы не любых документов, а только перечисленных в приказе ФНС от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@. Другие документы в виде скан-образов по ТКС нельзя посылать в ответ на требование. Истребуемый документ, составленный в электронном виде по установленным форматам и содержащий реквизиты принятого требования о представлении документов, подписывается электронной цифровой подписью налогоплательщика и направляется по ТКС в адрес налогового органа. Кроме того, документы (информация), сведения, которые составлены по соответствующим формам и форматам и подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью (усиленной неквалифицированной электронной подписью), могут быть переданы в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика. Посылаемые сканы документов не требуют предварительного заверения печатью и подписью, так как документ заверяется электронной подписью.

02.12.2015

Как считать пени за неуплату авансов по УСН, если за год исчислен минимальный налог

В письме от 30.10.15 № 03-11-06/2/62714 Минфин напомнил о необходимости уплаты авансовых платежей по итогам отчетных периодов при УСН. Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение этого налогового периода, то пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению. На это указывал пленум ВАС в постановлении от 30.07.2013 N 57. Такой подход применяется и в том случае, если по итогам налогового периода по УСН исчислен минимальный налог (1% от доходов), а сумма авансовых платежей оказалась выше, считает Минфин.

26.11.2015

ФНС разъяснит налоговикам, что нельзя доначислять НДФЛ лишь на основании расходов

В письме от 16 ноября 2015 г. № БС-4-11/20019@ ФНС рассказала о позиции ВС относительно доначисления НДФЛ на незадекларированный доход, если физлицо замечено в крупных расходах. В обзоре судебной практики № 2 (2015), утвержденном президиумом ВС 26.06.2015, на вопрос о возможности рассмотрения в качестве объекта обложения НДФЛ суммы, израсходованных на приобретение имущества, суд ответил отрицательно. Приобретение налогоплательщиком в налогооблагаемом периоде имущества подтверждает лишь то, что он в этом периоде понес расходы на его приобретение. Факт расходования денежных средств в налоговом периоде не подтверждает получение в этом же периоде дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным средствам. Кроме того, в настоящее время имеется апелляционное определение от 14.04.15 № 33-1445 Кировского областного суда, не поддерживающее позицию с доказанностью занижения налоговой базы в подобных случаях. В документе указано, что факт приобретения имущества сам по себе, в отсутствие иных доказательств, не свидетельствует о получении физлицом дохода в размере стоимости этого имущества и об уклонении от уплаты НДФЛ. Проверка соответствия доходов расходной части возможна только в рамках мероприятий налогового контроля. При этом доначислить НДФЛ возможно, только если обнаружены незадекларированные налогоплательщиком доходы, а не расходы, установлен источник происхождения денежных средств, вид дохода и дата его получения налогоплательщиком. ФНС пообещала довести эту информацию до сведения нижестоящих органов для использования в контрольной работе.

19.11.2015

ООО на УСН при выплате дивидендов не отчитывается по пункту 4 статьи 230 НК

В письме от 19.10.15 № 03-03-06/1/59890 Минфин напомнил, что налоговые агенты, признаваемые таковыми по статье 226.1 НК, представляют в ИФНС сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о получателях доходов, и о суммах налогов (пункт 4 статьи 230 НК). Применяются порядок и сроки, установленные статьей 289 НК для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль. При этом упрощенцы не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК. Статья 226.1 НК устанавливает особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами по операциям с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при выплатах по ценным бумагам российских эмитентов. Уставный капитал ООО состоит из долей, а не из акций. Поэтому при выплате дивидендов своим участникам - физлицам ООО не признается налоговым агентом в соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 2 статьи 226.1 НК. В этом случае ООО, применяющее УСН, не представляет в налоговый орган по месту своего учета сведения, указанные в пункте 4 статьи 230 НК, по правилам, которые установлены статьей 289 НК для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль.

10.11.2015

Новый ежеквартальный расчет 6-НДФЛ прошел регистрацию в Минюсте

В Минюсте зарегистрирован приказ ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме". Напомним, что новый расчет введен федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ. Новый расчет налоговые агенты будут вынуждены ежеквартально сдавать в налоговую начиная со следующего года. Как следует из порядка заполнения формы, в разделе 1 указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Если налоговый агент выплачивал физлицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 1 заполняется для каждой из ставок налога, за исключением строк 060-090 (итоговые показатели, которые указываются на первой странице раздела). Во втором разделе указываются даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ. В утвержденной форме всего два раздела, однако ранее проходила информация о том, что в форме будет 4 раздела, в том числе 3 раздел "Налоговые вычеты" и 4 раздел "Сумма выплаченного дохода и удержанного налога". В принятом варианте налоговые вычеты отражаются в разделе 1, а то, что предполагалось вывести в раздел 4, находится в разделе 2.

25.10.2015

Меняются сроки уплаты взносов, штрафы и многое другое в сфере "несчастного" соцстраха

Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 797841-6 о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ (о совершенствовании законодательства по вопросам обязательного соцстрахования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, социальной защиты инвалидов и занятости населения). Относительно принятой в первом чтении версии законопроект претерпел ряд изменений. Большая часть вносимых поправок затрагивает федзакон 125-ФЗ. Корректируется порядок исчисления застрахованному ежемесячного пособия. Если страховой случай наступил после окончания срока действия трудового договора, сейчас по желанию застрахованного учитывается его заработок до окончания срока действия указанного договора либо обычный размер вознаграждения работника его квалификации в данной местности, но не менее величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ. Согласно законопроекту, эта норма будет касаться также гражданско-правовых договоров и договоров авторского заказа, а ежемесячная страховая выплата будет исчисляться из заработка застрахованного до окончания срока действия договора (без альтернативы). Вместе в тем, при отсутствии документов, подтверждающих часть учитываемого при исчислении пособия заработка, его можно будет по желанию застрахованного заменить на величину прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ (в первоначальной версии законопроекта вместо этого показателя был МРОТ, но ко второму чтению его заменили прожиточным минимумом). Ныне установленный вариант - исходя из тарифной ставки или должностного оклада, установленных в отрасли для данной профессии и сходных условий труда - остается в качестве альтернативного. В общем случае ежемесячная страховая выплата перерасчету не подлежит, за исключением некоторых случаев, к которым законопроект добавит "уточнение данных о размере фактического заработка застрахованного". Первоначальной версией законопроекта предлагалось отдельно оговорить право страхователя на обжалование решений фонда в досудебном порядке (в вышестоящий орган фонда) в порядке, установленном статьями 53-55 закона 212-ФЗ. Однако из принятой версии эта поправка удалена. Сейчас страхователь обязан своевременно сообщать страховщику о своей реорганизации или ликвидации. Судя по формулировке поправки, эта обязанность не дополняется, а заменяется другой - теперь придется сообщать о ликвидации, изменении адреса или наименования обособленных подразделений, о закрытии используемых ими счетов, а также о прекращении полномочий обособленного подразделения по ведению отдельного баланса или по начислению вознаграждений в пользу физлиц. Страхователи - физлица должны будут сообщать об изменении места жительства. Также вводится обязанность страхователя представлять в фонд документы, подтверждающие правильность исчисления, своевременность и полноту уплаты (перечисления) взносов и правильность расходов на выплату обеспечения по страхованию застрахованным (в том числе по сети). В настоящее время согласно абзацу 6 пункта 1 статьи 19 закона 125-ФЗ опоздание с отчетностью менее чем на 180 календарных дней влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этой отчетности, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей. Согласно абзацу 7 этого же пункта задержка отчетности более чем на 180 календарных дней влечет штраф 10% за каждый месяц просрочки начиная со 181-го календарного дня от суммы взносов, подлежащей уплате на основе этой отчетности, и еще 30% от этой же суммы, но в общей сложности не менее 1 000 рублей. Согласно законопроекту, штраф будет исчисляться по такому принципу: 5% суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления отчетности, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей. При этом будет удалена норма, сейчас содержащаяся в упомянутом выше абзаце 7 (ужесточающая ответственность за нарушение срока сдачи отчетности более чем на 180 календарных дней). Также упраздняется штраф за ведение физлицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя в размере 10% облагаемой базы для начисления взносов, определяемой за весь период деятельности без указанной регистрации, но не менее 20 тысяч рублей. (Будет исключен абзац 4 пункта 1 статьи 19 закона 125-ФЗ). Появится новый штраф - за несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронном виде в предусмотренных случаях. Размер санкции составит 200 рублей. Таким же будет штраф за каждый документ, затребованный ФСС в целях контроля, но не предоставленный страхователем. Статья 22 закона 125-ФЗ дополняется тезисом о том, что уплата страховых взносов страховщику осуществляется страхователем на основании поручения на перечисление денежных средств на соответствующий счет Федерального казначейства. В настоящее время суммы взносов перечисляются страхователем, заключившим трудовой договор с работником, ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) средств на выплату зарплаты за истекший месяц, а страхователем, обязанным уплачивать взносы на основании гражданско-правовых договоров, - в срок, установленный ФСС. Законопроект меняет этот порядок: взносы будут уплачиваться ежемесячно в срок не позднее

22.10.2015

ФНС разослала новое мнение об НДФЛ с выплат за неудовлетворение требований потребителя

Письмом от 25 сентября 2015 г. N БС-4-11/16813 ФНС распространила среди налоговиков письмо Минфина от 07.09.2015 N 03-04-07/51476. Напомним, в данном письме ведомство указало, что при обложении НДФЛ сумм штрафа и неустойки, выплаченных по решению суда за несоблюдение исполнителем добровольного порядка удовлетворения требований потребителя, следует руководствоваться определением ВС от 10.03.2015 N 1-КФ-64. Согласно позиции ВС указанные выплаты не подлежат обложению НДФЛ.

15.10.2015

Формы учета командированных работников отменяются с 19 октября

Приказом от 17.09.2015 № 646н Минтруд отменил приказ Минздравсоцразвития, которым утверждены порядок и формы учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации и прибывших в организацию, в которую они командированы. Приказ вступит в силу 19 октября 2015 года. Напомним, что постановлением правительства РФ от 29.07.2015 N 771 признан утратившим силу пункт 8 постановления 749, в котором упоминались порядок и формы учета указанных работников. В соответствии с этим пунктом и действовал отменяемый приказ.

24.09.2015

При выходе участника из ООО пока что облагается НДФЛ вся действительная стоимость доли

В письме от 15.07.15 № 03-04-06/40675 Минфин напомнил, что в случае выхода участника ООО его доля переходит к ООО, которое. обязано выплатить участнику действительную стоимость его доли в уставном капитале, определяемую на основании данных бухгалтерской общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе. Нормы, предусматривающей при определении налоговой базы по НДФЛ при выходе участника из ООО уменьшение дохода в виде действительной стоимости доли на сумму взноса в УК в действующей редакции главы 23 НК не содержится. Действительная стоимость доли подлежит обложению НДФЛ с полной суммы. Налог удерживается налоговым агентом - ООО. То же самое ведомство указывало  в письме от 17.06.14 № 03-04-05/28920, от 28.10.13 № 03-04-07/45465, а также в других письмах. Аналогичного мнения придерживаются и суды, например, дело № А48-1933/2013. Однако с 2016 года вступят в силу поправки, внесенные законом от 08.06.15 № 146-ФЗ - устанавливается возможность уменьшения на расходы доходов, полученных: при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале; при выходе из состава участников; при передаче средств (имущества) акционеру (участнику) общества в случае ликвидации общества. Расходами в этих целях будет считаться сумма денег и (или) стоимость иного имущества, внесенных в качестве взноса в УК при учреждении фирмы или при увеличении УК; расходы на приобретение или увеличение доли в УК.

15.09.2015

Крупнейший налогоплательщик имеет 2 КПП: что указывать в налоговых документах

В письме от 13.08.15 № АС-4-2/14242 ФНС рассказала о заполнении налоговых деклараций, платежных поручений на уплату налогов крупнейшим налогоплательщиком, если ему присвоены два КПП - как крупнейшему налогоплательщику и по месту нахождения организации. При заполнении титульного листа налоговых деклараций по налогам, администрируемым межрегиональной инспекцией по крупнейшим налогоплательщикам, необходимо указывать реквизиты (КПП, наименование и код налогового органа) в соответствии с уведомлением о постановке на учет в налоговом органе юрлица в качестве крупнейшего налогоплательщика. По остальным налогам в налоговых декларациях (по налогу на имущество, по земельному налогу, по транспортному налогу и т.д.), представляемых крупнейшими налогоплательщиками по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков, указываются реквизиты (ИНН, КПП, наименование и код налогового органа) по месту нахождения объекта, подлежащего налогообложению (т.е. код налогового органа, который администрирует данный объект недвижимого имущества). В платежных поручениях на уплату налогов, администрируемых межрегиональной инспекцией по крупнейшим налогоплательщикам, указывается значение КПП согласно уведомлению о постановке на учет юрлица в качестве крупнейшего налогоплательщика. В платежных поручениях на уплату налогов, администрируемых налоговыми органами по месту нахождения организации, указывается значение КПП согласно свидетельству о постановке на учет юрлица по месту нахождения.

28.08.2015

За неуплату страховых взносов предложено ввести уголовную ответственность

Законодательное Собрание Нижегородской области внесло в Госдуму законопроект № 869604-6 о внесении изменений в Уголовный кодекс. "Налоговые" статьи УК предложено распространить на неуплату страховых взносов. Изменения вносятся в статьи: 199 "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации" 199.1 "Неисполнение обязанностей налогового агента" 199.2 "Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов". Наименования и описания составов преступления по каждой из этих статей предполагается дополнить упоминанием страховых взносов. Кроме того, в статье 199.1 в случае принятия законопроекта будут упоминаться также "налогоплательщики" (по-видимому, ради распространения наказания на случаи неуплаты налогов ИП, а также на физлиц-не ИП): ее наименование будет звучать как "Неисполнение обязанностей налогоплательщика, налогового агента и плательщика страховых взносов". В итоге за неуплату налогов, а также взносов, по замыслу авторов, организации (выступающие в качестве налогоплательщиков и плательщиков взносов) надо наказывать сразу по двум статьям УК - 199 и 199.1 на выбор (предусматривающими разные меры наказания). Вероятно, на этот счет в случае дальнейшего прохождения законопроекта в него еще внесут поправки.

18.08.2015

НДС, уплаченный при экспорте из-за неподтверждения права на 0%, можно учесть в расходах

В письме от 27 июля 2015 г. N 03-03-06/1/42961 Минфин указал: если правомерность применения нулевой ставки НДС при экспорте подтверждена, то стоимость товаров, исчисленная по рыночным ценам и предусмотренная контрактом, включается в налоговую базу, в отношении которой применяется нулевая ставка. При неподтверждении налогоплательщиком права на применение нулевой ставки указанная стоимость включается в налоговую базу, подлежащую налогообложению по ставке НДС в размере 18% или 10%. В отношении НДС, исчисленного в связи с неподтверждением права на применение ставки 0%, подлежит применению подпункт 1 пункта 1 статьи 264 НК об учете названных сумм налога в составе расходов.

04.08.2015

Обновлен ряд форм статотчетности для применения с отчета за 2015 год и первые периоды 2016-го

Приказом от 15 июля 2015 г. N 320 Росстат утвердил новые формы: годовые с отчета за 2015 год: N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации"; N 1-ВЭС "Сведения о деятельности предприятия с участием иностранного капитала"; N 1-натура-БМ "Сведения о производстве, отгрузке продукции и балансе производственных мощностей"; N 11-ТЭР "Сведения об использовании топлива, теплоэнергии и электроэнергии на производство отдельных видов продукции, работ (услуг)"; N 23-Н "Сведения о производстве, передаче, распределении и потреблении электрической энергии"; N 4-ТЭР "Сведения об остатках, поступлении и расходе топливно-энергетических ресурсов, сборе и использовании отработанных нефтепродуктов"; N 6-ТП "Сведения о производстве тепловой и электрической энергии объектами генерации (электростанциями)"; недельную с отчета за 1 неделю января 2016 года: N 1-автобензин "Сведения о производстве нефтепродуктов"; месячные с отчета за январь 2016 года: N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг"; Приложение N 2 к форме N П-1 "Сведения о производстве военной (оборонной) продукции"; N ПМ-пром "Сведения о производстве продукции малым предприятием"; N 1-ИП (мес) "Сведения о производстве продукции индивидуальным предпринимателем"; N 1-ДАП "Обследование деловой активности организаций в добыче полезных ископаемых, обрабатывающей промышленности, обеспечении электрической энергией, газом и паром, кондиционировании воздуха"; N 1-алкоголь "Сведения о производстве и отгрузке этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной продукции и розливе алкогольной продукции"; квартальные с отчета за январь - март 2016 года: N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"; N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"; квартальные с отчета за I квартал 2016 года: N ДАП-ПМ "Обследование деловой активности малых предприятий в добыче полезных ископаемых, обрабатывающей промышленности, обеспечении электрической энергией, газом и паром, кондиционировании воздуха"; N 6-нефть "Сведения о себестоимости добычи нефти, производства нефтепродуктов"; единовременную для отчета за 2015 год: N МП (микро)-натура "Сведения о производстве продукции микропредприятием". Кроме того, приказом от 17 июля 2015 г. N 327 утверждены новые формы для статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и ЖКХ. Эти форм также будут применяться начиная с отчетов за 2015 год, за январь или за 1 квартал 2016-го.

30.07.2015

Новая РСВ-1, применяемая с расчета за 1 полугодие 2015 года, зарегистрирована в Минюсте

Постановлением от 4 июня 2015 г. N 194п ПФ внес поправки в свое постановление от 16 января 2014 г. N 2п, которым утверждена форма РСВ-1. Обновлена сама форма, изменен порядок ее заполнения. Новшества применяются начиная с расчета за 1 полугодие 2015 года. Ранее о нововведениях сообщалось после их отправки в Минюст, теперь же постановление прошло госрегистрацию. Напомним, что необходимость изменений вызвана поправками в законодательство. В форме расчета уменьшится количество таблиц для применяющих льготные тарифы. Раздел 4 будет называться не "Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода", а "Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода". В целом уточняются основания и порядок заполнения данного раздела (по итогам проверок и при перерасчетах). В случае самостоятельного выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы взносов, подлежащей уплате за предыдущие периоды, а также в случае корректировки базы по взносам предшествующих периодов (на основании данных бухгалтерского учета), не признаваемой ошибкой, плательщик будет отражать в разделе 4 расчета суммы перерасчета взносов, начисленные в отчетном (расчетном) периоде. Устанавливается, что в случае приобретения или утраты права на применение пониженного тарифа по итогам текущего отчетного (расчетного) периода в составе РСВ-1 за отчетный (расчетный) период представляются, в том числе, сведения по застрахованным лицам, корректирующие данные за предыдущие отчетные периоды текущего расчетного периода. Изменения коснутся также представления уточненных расчетов (указание в них сведений будет зависеть от даты представления), печать будет проставляться при ее наличии, вносится множество других изменений в порядок заполнения расчета.

07.07.2015

Право выбора периода для вычета НДС с предоплаты законом установлено не будет

Законопроект № 618603-6 принят во втором чтении. Данный проект был принят в первом чтении еще в ноябре прошлого года. Затем главные его новации - право выбора покупателем периода для вычета НДС по счету-фактуре, полученному от продавца по истечении квартала, в котором приобретенное принято на учет, но до срока представления декларации за указанный период, а также сдвиг сроков сдачи деклараций по НДС и уплаты НДС на 25 число - были перенесены в другой законопроект и приняты федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ. В итоге законопроект до недавнего времени оставался без движения. В нем оставались два положения, которые приняты указанным федзаконом не были. Это право выбора периода для вычета в случае предоплаты: вычеты по счетам-фактурам, которые получены после периода перечисления предоплаты, но до срока подачи декларации, предлагалось разрешить принимать за период, в котором получены счета-фактуры, либо за период, в котором они составлены продавцом. Кроме того, в законопроекте оговаривалось, что счет-фактура может содержать дополнительные сведения, в том числе реквизиты первичного документа. Эти две нормы удалены из законопроекта ко второму чтению, и, таким образом, он ничего общего не имеет со своей первоначальной версией. Поправки, разработанные правительством и принятые во втором чтении, касаются акцизов на 2016-2018 годы. Ставки акцизов на 2016 и 2017 годы сохраняются в размерах, утверждённых в 2014 году. На 2018 год ставки будут проиндексированы на 5% к ставкам 2017 года. В целях дестимулирования производства автомобильного бензина ниже 5-го класса ставки акцизов на него предлагается установить в размере, соответствующем ставкам акциза на прямогонный бензин. Ставки акцизов на нефтепродукты, являющиеся сырьём для продукции нефтехимии, на 2018 год сохранены в размере, установленном на 2017 год. В отношении табачной продукции в 2018 году помимо индексации специфической составляющей комбинированной ставки акциза должна быть увеличена адвалорная составляющая ставки акциза на 0,5 процентных пункта. Устанавливаются также ставки акцизов на вина, произведённые отечественными виноделами из винограда собственного производства, которые в два раза ниже, чем ставки акцизов на вина, произведённые из винограда другого происхождения. Во избежание уклонения от уплаты акцизов при реализации подакцизного печного и дизельного топлива предлагается: из статьи 181 НК исключить печное бытовое топливо, одновременно признав подакцизным товаром все средние дистилляты, к которым в том числе относятся печное и судовое топливо; установить ставку акциза на средние дистилляты в размере, равном ставке акциза на дизельное топливо; признать налогоплательщиками акцизов организации, которым налоговыми органами будут выдаваться свидетельства о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами.

03.06.2015

УФНС дало разъяснения о сроках принятия НДС к вычету при различных операциях

Управление напомнило, что в соответствии с пунктом 1.1 статьи 172 НК налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 НК, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию РФ. Что касается иных вычетов НДС (например, исчисленного с сумм оплаты, предварительной оплаты; предъявленного продавцом товаров (работ, услуг) в отношении сумм оплаты, частичной оплаты; уплаченного в качестве налогового агента и др.), то право заявлять их в течение трех лет НК не предусмотрено. В связи с этим такие вычеты следует заявлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены условия, предусмотренные статьями 171 и 172 НК. Аналогичные разъяснения ранее давал Минфин. УФНС также напомнило, что согласно пункту 2 статьи 171 и пункту 1 статьи 172 НК вычетам подлежат: суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг); уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории; при ввозе товаров, перемещаемых через границу РФ без таможенного оформления, в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС, после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами. 18 июня 2015 В упрощенную бухотчетность в электронном виде нельзя самостоятельно вносить дополнения В письме от 29.05.2015 № ГД-3-3/2180@ ФНС напомнила, что организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, формируют бухгалтерскую отчетность по упрощенной системе. Программным обеспечением налоговых органов при получении документов в электронной форме проводится их форматно-логический контроль на соответствие форматам, утвержденным приказами ФНС. Если от налогоплательщика поступает электронный документ, в том числе бухгалтерская отчетность, в несоответствующем формате, то налогоплательщику будет направлено уведомление об отказе в приеме такого документа. Таким образом, если налогоплательщик составляет бухгалтерскую отчетность (в том числе отчет об изменении капитала) по упрощенной системе и представляет ее в налоговый орган по форматам, утвержденным приказом ММВ-7-3/311@, то внесение налогоплательщиком каких-либо изменений в форму отчетности влечет отказ в приеме такого документа ввиду его несоответствия утвержденным форматам. В то же время такие организации вправе формировать представляемую бухгалтерскую отчетность не по упрощенной, а по общеустановленной системе. Соответствующие ей форматы бухгалтерской (финансовой) отчетности, утвержденные приказом ММВ-7-6/313@, в отличие от упрощенных форматов, позволяют налогоплательщику по своему усмотрению включать в состав отчетности дополнительные показатели. Такие показатели называются "вписываемыми показателями" и к заполнению необязательны.

20.05.2015

Достоверность и полноту сведений в форме 4-ФСС не надо будет подтверждать печатью

Единый портал сообщил об антикоррупционной экспертизе проекта приказа о внесении изменений в приложение № 2 к приказу ФСС от 26 февраля 2015 г. № 59, которым утверждена новая форма 4-ФСС и порядок ее заполнения. В настоящее время порядок устанавливает, что в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю" ставится печать организации. Это положение будет исключено как для случая, когда достоверность подтверждает руководитель, так и если это делает представитель организации. Еще в нескольких пунктах приказа упоминание необходимости проставления печати будет сопровождаться словами "при наличии". Таким образом, приказ будет приведен в соответствие с федеральным законом от 06.04.2015 № 82-ФЗ. Кроме того, в таблице 7 "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" по строке 3 будет отражаться сумма взносов, начисленная органом ФСС по актам не только выездных (как сейчас), но и камеральных проверок. По строке 5 будет указываться сумма взносов, начисленная за прошлые расчетные периоды плательщиком страховых взносов (страхователем), подлежащая уплате (сейчас - "доначисленная за прошлые годы как самим плательщиком страховых взносов (страхователем), так и по результатам камеральной проверки").

07.05.2015

Минфин рассказал о дате уплаты НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных

В письме от 10.04.2015 № 03-04-06/20406 Минфин ответил на вопросы о дате перечисления НДФЛ, если согласно положению об оплате труда зарплата работникам выплачивается 5 и 20 числа каждого месяца. В последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда, налоговым агентом производится исчисление сумм налога. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен. Удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов только при их фактической выплате после окончания месяца, за который эта сумма налога была исчислена. Перечисляется НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. Согласно пункту 2 статьи 223 НК датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Несмотря на эту норму ведомство пришло к следующему выводу: при выплате организацией заработной платы 5 числа текущего месяца за предшествующий месяц необходимо удержать исчисленный за предшествующий месяц налог и в зависимости от способа расчетов с работниками перечислить его в бюджет либо в день получения в банке наличных денежных средств, либо в день фактического перечисления дохода со счета налогового агента в банке на счета налогоплательщиков, а именно 5 числа. Аналогичную позицию чиновники высказывали и ранее. В отношении иных (не являющихся зарплатой) доходов - в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме. При определении дохода в виде оплаты отпуска, вознаграждений, выплаты пособий по временной нетрудоспособности с целью исчисления НДФЛ не имеет значения размер других доходов, полученных в течение соответствующего месяца. Следовательно, налоговые агенты обязаны перечислять суммы налога с этих выплат не позднее дня фактического перечисления или снятия денежных средств. Таким образом, НДФЛ с опускных и больничных, по мнению Минфина, перечисляется не в соответствии с "зарплатным" пунктом 2 статьи 223 НК. Такую же позицию в отношении отпускных занимал и президиум ВАС. При этом если выплата указанных доходов производится из выручки организации, полученной наличкой, то исчисленный и удержанный НДФЛ должен быть перечислен налоговым агентом в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, то есть в порядке, установленном абзацем вторым пункта 6 статьи 226 НК. Напомним, что Минфин и ФНС недавно выпускали и другое письмо, в котором с целью определения даты уплаты НДФЛ к оплате труда не приравнивались также и премии. При этом суды (включая ВС) поддерживают иную позицию. Также напомним, что со следующего года начнут действовать новые правила по определению даты перечисления НДФЛ с отпускных и больничных.

30.04.2015

Выпущена версия 1.1.59 конфигурации "Комплексная автоматизация" (ред. 1.1) для "1С:Предприятия 8".

Новое в версии Зарплата и управление персоналом Пилотный проект ФСС Этот раздел описания адресован страхователям Карачаево-Черкесской Республики, Астраханской, Курганской, Нижегородской, Новгородской, Новосибирской, Тамбовской областей и Хабаровского края, Крыма, Севастополя, Республики Татарстан, Белгородской, Ростовской и Самарской областей. По просьбам пользователей при формировании электронного представления реестров для всех видов пособий реализована выгрузка адреса регистрации (по прописке). Реализована возможность формирования реестров на перерасчет пособий по уходу за ребенком. Прочие изменения и улучшения По просьбам пользователей в отчете "Анализ налогов и взносов" реализовано поле "Льгота 60% по взносам в ФСС на НС и ПЗ" для анализа облагаемой базы по взносам в ФСС на страхование от несчастных случаев. В соответствии с Изменением 35/2013 ОКВ к ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 (утв. Приказом Росстандарта от 22.10.2014 № 1390-ст) обновлен Общероссийский классификатор валют. Учет НДС Для удобства просмотра декларации по НДС, содержащей большое количество записей (более 10000), разделы 8-12 разбиваются на отдельные части. Регламентированная отчетность Расширение номенклатуры форм регламентированной отчетности В состав форм регламентированной отчетности добавлены: форма статистики № 4-запасы (срочная) "Сведения о запасах топлива" (утверждена приказом Росстата от 27.08.2014 № 536).  Форма применяется начиная с отчета за январь 2015 года. форма статистики № 3-СБ (вывоз) "Сведения о вывозе потребительских товаров" (утверждена приказом Росстата от 27.08.2014 № 536).  Форма применяется начиная с отчета за 1 квартал 2015 года. форма статистики № 1-ТЕП "Сведения о снабжении теплоэнергией" (утверждена приказом Росстата от 04.09.2014 № 548).  Форма применяется начиная с отчета за 1 квартал 2015 года. форма статистики № 1-закупки "Сведения о закупочной деятельности" (утверждена приказом Росстата от 12.11.2014 № 654).  Форма применяется начиная с отчета за 1 полугодие 2015 года. форма статистики № 1-алкоголь (опт) "Сведения об оптовой продаже алкогольной продукции" (утверждена приказом Росстата от 27.08.2014 № 536).  Форма применяется начиная с отчета за январь 2015 года. форма статистики № 11 (сделка) "Сведения о сделках с основными фондами на вторичном рынке и сдаче их в аренду" (утверждена приказом Росстата от 29.08.2014 № 543).  Форма применяется начиная с отчета за 2014 год. Методические изменения В соответствии с приказом Росстата от 23.03.2015 № 116, срок действия формы статистики № 2-СБ-Север (срочная) "Сведения о поступлении потребительских товаров и продукции производственно – технического назначения в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности" ограничен отчетным периодом январь-февраль 2015 года. Изменения в электронном представлении форм регламентированной отчетности Электронное представление формы статистики № П-6 "Сведения о финансовых вложениях" (утверждена приказом Росстата от 27.08.2014 № 535) приведено в соответствие XML-шаблону от 24.03.2015. Электронное представление формы статистики № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы" (утверждена приказом Росстата от 04.09.2014 № 548) приведено в соответствие XML-шаблону от 06.04.2015. Электронное представление формы статистики № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг" (утверждена приказом Росстата от 04.09.2014 № 547) приведено в соответствие XML-шаблону от 30.03.2015. Электронное представление формы статистики № ЗП-здрав "Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала" (утверждена приказом Росстата от 19.11.2014 № 671); приведено в соответствие XML-шаблону от 31.03.2015. Электронное представление формы статистики № ЗП-культура "Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала" (утверждена приказом Росстата от 19.11.2014 № 671); приведено в соответствие XML-шаблону от 31.03.2015. Электронное представление формы статистики № 3П-наука "Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала" (утверждена приказом Росстата от 19.11.2014 № 671); приведено в соответствие XML-шаблону от 31.03.2015. Электронное представление формы статистики № ЗП-образование "Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала" (утверждена приказом Росстата от 19.11.2014 № 671); приведено в соответствие XML-шаблону от 31.03.2015. Электронное представление формы статистики № 3П-соц "Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала" (утверждена приказом Росстата от 19.11.2014 № 671); приведено в соответствие XML-шаблону от 31.03.2015. Электронное представление формы статистики № 3-информ "Сведения об использовании информационных и коммуникационных технологий и производстве вычислительной техники, программного обеспечения и оказания услуг в этих сферах" (утверждена приказом Росстата от 24.09.2014 № 580) приведено в соответствие XML-шаблону от 24.03.2015. Электронное представление формы статистики № 2-наука (краткая) "Сведения о выполнении научных исследований и разработок" (утверждена приказом Росстата от 15.10.2014 № 612); приведено в соответствие XML-шаблону от 25.03.2015. Электронное представление формы статистики № 1-РП (срочная) "Сведения о состоянии расчетов за отгруженную продукцию, выполненные работы (услуги)" (утверждена приказом Росстата от 27.08.2014 № 535) приведено в соответствие XML-шаблону от 23.03.2015. Электронное представление формы статистики № 1-ВЭС "Сведения о

10.04.2015

Использовать круглую печать больше не обязательно - закон вступил в силу

При этом сведения о наличии круглой печати необходимо внести в устав. Федеральный закон от 06.04.2015 № 82-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ" подписан президентом РФ, официально опубликован и в большей части вступил в силу (за исключением поправок в закон о тамоденном регулировании, которые вступят в силу через 40 дней). Изменения внесены в ГПК, АПК, ТК, законы о рынке ценных бумаг, об ипотеке, о приватизации, о таможенном регулировании, о контрактной системе - упоминание о проставлении печати дополняется ремаркой "(при наличии печати)". В законах об АО и ООО появится требование о том, что сведения о наличии печати должны содержаться в уставе АО и ООО. В пункте 7 статьи 2 закона об АО было установлено: "Общество должно иметь круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения. В печати может быть также указано фирменное наименование общества на любом иностранном языке или языке народов РФ. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации". Аналогичные положения были в пункте 5 статьи 2 закона об ООО. Теперь в указанных нормах сказано: "Общество вправе иметь печать, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации. Федеральным законом может быть предусмотрена обязанность общества использовать печать". В НК изменения не вносятся. Одной из его норм установлено требование (которое остается в силе) по заверению печатью организации представляемого в таможенный орган сообщения контрагента в целях уплаты акциза по маркированным товарам Таможенного союза, ввозимым в РФ. Среди требований к первичным учетным документам, установленных законом о бухучете в настоящее время, а также к счету-фактуре (постановлением правительства № 1137) наличие печати не упоминается. При этом постановление 1137 содержит требования скреплять печатью страницы составленных на бумажном носителе организацией журнала учета, книг покупок и продаж, а также дополнительных листов книг покупок и продаж. Эти требования, возможно, впоследствии также получат оговорку "при наличии печати".

26.03.2015

Параметры свежеполученного патента изменить ранее определенной даты ИП не может

В письме от 20.02.2015 № 03-11-12/8152 Минфин сообщил, что ИП признается налогоплательщиком, применяющим патентную систему налогообложения, с даты постановки на учет (даты начала действия патента). При этом дата получения патента и дата начала его действия могут не совпадать. В связи с этим ИП, подавший заявление на ПСН, до даты постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего данную систему налогообложения, может принять решение о неприменении данной системы налогообложения, сообщив об этом налоговому органу. В этом случае он должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. Возможность получения нового патента взамен ранее полученного в случае изменения количественных показателей, указанных в патенте, до даты постановки на учет в качестве налогоплательщика ПСН (и до истечения срока, установленного для подачи заявления о постановке на налоговый учет), главой 26.5 НК не предусмотрена.